国有企业，公车改革以后无偿划拨了一批车辆给我们，入账的时候借固定资产贷资本公积，但是现在卖出了其中一辆车，卖出如何进行账务处理?

cx 追问

2018-08-24 18:06

那么就是一开始入账就错了么？

江老师 解答

2018-08-24 18:07

一开始入账就错了。入账只有上述的分录

cx 追问

2018-08-24 18:08

我就是不太懂处置的时候当时计入的资本公积怎么处理

江老师 解答

2018-08-24 18:09

估计是不是想少交企业所得税，做成这样的分录

cx 追问

2018-08-24 18:11

那我记得书上有讲过接受无偿捐赠的固定资产是计入资本公积的啊

江老师 解答

2018-08-24 18:13

接受无偿捐赠，如果评估增值计入资本公积。 
假定这个车10万元，重新评估12万元，那么计入营业外收入10万元，计入资本公积2万元

cx 追问

2018-08-24 18:14

哦哦，懂了。

江老师 解答

2018-08-24 18:15

有不明白的问题再咨询

cx 追问

2018-08-24 18:15

那如果非要计入资本公积，那我处置的时候要怎么做账

江老师 解答

2018-08-24 18:16

那同样资本公积需要跟着一起下账处理。就是这项资产的影响必须因资产的变卖，消除对应科目的数据。

cx 追问

2018-08-24 18:16

是不是不能按照正常的固定资产清理做?

cx 追问

2018-08-24 18:17

那会计分录具体要怎么写?

江老师 解答

2018-08-24 18:21

一、借：固定资产清理 
借：资本公积 
贷：固定资产 
二、借：银行存款 
贷：其他业务收入 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 
三、支付清理费时 
借：固定资产清理 
贷：银行存款（或库存现金） 
四、结转固定资产清理损失或利得时 
借：固定资产清理 
贷：营业外收入 
或者是 
借：营业外支出 
贷：固定资产清理

cx 追问

2018-08-24 18:27

我们还提了折旧

cx 追问

2018-08-24 18:27

还有，资本公积的金额不就是等于累计折旧加固定资产么

cx 追问

2018-08-24 18:28

第一个会计分录里，固定资产清理不就没有数额了么

江老师 解答

2018-08-24 19:03

一、借：固定资产清理 
借：累计折旧 
借：资本公积 
贷：固定资产 
这样的分录就可以了 
资本公积，你看你们的账务处理，显然起始做分录是贷方，因此必须是借方结转走。

cx 追问

2018-08-24 19:09

可是入账的时候资本公积等于固定资产呢

cx 追问

2018-08-24 19:10

就是资本公积数额等于固定资产入账数

江老师 解答

2018-08-24 19:10

但是你们初始的入账是错的，需要冲销处理，再按正确的入账处理。

cx 追问

2018-08-24 19:19

哦哦，好的，谢谢。

江老师 解答

2018-08-24 19:22

有不明白的问题再咨询