工资应该按照权责发生制计提发放，对吗？

张艳老师 解答

2018-08-23 09:50

是这样理解的，对于工资发放有两种，一种是当月发放当月的工资，另一种是当月发放上月的工资，都是要计提出来的。

四毛呀 追问

2018-08-23 09:52

哪一种合理

四毛呀 追问

2018-08-23 09:53

我知道一种是权责发生制，一种是收付实现制 
我们工资都是本月发放上月工资

张艳老师 解答

2018-08-23 09:59

这两种都是合理的，税局对是认可的。对于工资的计提发放不涉及收付实现制的。

四毛呀 追问

2018-08-23 10:06

哦，两种都是合理的啊，如果当月计提当月发放，那12月是计提11月工资发放11月工资，这样12月的工资就要跨年计提了

四毛呀 追问

2018-08-23 10:07

这样也可以吗？

张艳老师 解答

2018-08-23 10:09

这种就是补计提了，正常是要按权责发生制原则，在“当月”计提出工资来的，至于何时发放都是可以的。

四毛呀 追问

2018-08-23 10:30

12月不计提的话，资产负债表中应付工资会有余额在上面，这个对汇算清缴有影响吗？

张艳老师 解答

2018-08-23 10:52

12月份一定是要做计提分录的。 
有余额的话，对汇算清缴会有影响的。

四毛呀 追问

2018-08-23 10:58

我还有个问题，这边有家公司账上还有几年前的预付款挂着，没有发票的，这个怎么处理呢？？？

张艳老师 解答

2018-08-23 10:59

那就做无票入账，所得税汇算清缴时，做纳税调增处理。