如果只用三栏明细账，应交税费科目三级明细怎么登账

wl 追问

2018-08-22 11:17

应交税费-应交增值税明细账月末

wl 追问

2018-08-22 11:18

进项税额、销项税额金额很大怎么办

wl 追问

2018-08-22 11:19

月末应交税费应交增值税余额贷方

wl 追问

2018-08-22 11:20

已经结转了

岳老师 解答

2018-08-22 11:50

举个简单例子：应交税费——应交增值税（进项税额）20万元，应交税费——应交增值税（销项税额）24万元， 
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）4 
贷：应交税费——未交增值税 4 
借：应交税费——未交增值税 4 
贷：银行存款 
然后对冲一下 
借：应交税费——应交增值税（销项税额）24万 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）20万 
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）4 
ok，此时全部为零，大地一片清净。

wl 追问

2018-08-22 11:50

就是说年末应交增值税三级明细怎么对冲，分录？

wl 追问

2018-08-22 11:52

对冲年末进行吗？

wl 追问

2018-08-22 11:53

如果进项大于销项？

wl 追问

2018-08-22 11:54

对冲的分录需要附什么原始凭证么？

岳老师 解答

2018-08-23 10:00

对冲分录我上面已经给您写了。进项大于销项，则会有“应交税费——应交增值税（进项税额）”借方余额。定期对冲即可。（当然包括“年末”，现实中大多数也是年末做）。可自制内部凭证，此非对外发生支出。