中级实务:老师，计税基础为什么是200，而不是120.负债的账面价值不是200-180吗？急急急

中级实务:老师，计税基础为什么是200，而不是120.负债的账面价值不是200-180吗？急急急

答： 你好，如果税法规定的税前扣除标准的，而企业计入成本费用的金额超过了该标准，则超过的部分不得税前扣除。此时产生的差异为永久性差异，则应付职工薪酬的账面价值等于计税基础

负债账面价值与计税基础的差异

答： 你好 负债的账面价值大于计税基础 产生可抵扣暂时性差异

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师：中级内容：负债的计税基础=原值（账面价值）-未来抵扣金额，那五险一金准予扣除，不就是可以抵扣，计税基础=0，账面价值大于计税基础，为什么教材上说的是不产生暂时性差异？

答： 你好！负债的计税基础＝账面价值－“未来”期间可抵扣金额。 注意这个“未来”，应付职工薪酬-社保，在形成时已作为成本费用了，所以在未来，不能再抵扣一次（不管是那允许扣除的、还是不允许扣除的）。就是说未来可抵扣的金额为0。所以，计税基础＝账面价值-0＝账面价值，不产生暂时性差异。