公司是一般人，当月认证进项税额发票了，但是当月又要退回，这边的账务还需要处理吗？是不是直接通知对方办理负数发票就可以了呢？

冬冬 追问

2018-08-21 15:46

那报税时怎么申报这笔进项税额

邹老师 解答

2018-08-21 15:47

你好，当月做进项税额 
之后月份按正数进项减去负数进项填写进项税额

冬冬 追问

2018-08-21 15:47

退回时的分录是做负数还是做相反的会计分录就可以了

邹老师 解答

2018-08-21 15:48

你好，可以是做之前购进相同分录，金额负数 
也可以是相反分录，金额正数

冬冬 追问

2018-08-21 15:51

“当月做进项税额 
之后月份按正数进项减去负数进项填写进项税额”就是说不用在其他的地方填写进项税额转出之类的，就是在申报抵扣的进项税额填写份数(这份数要把负数退回的发票减去吗？)

邹老师 解答

2018-08-21 15:52

你好，是的，是这个意思

冬冬 追问

2018-08-21 16:00

申报表里面还有一个进项税额转出额是跨月才涉及到的吗？要是当月认证当月退回就不用在进项税额转出额里面填写，就是只在申报抵扣的进项税额里面填写就行了吧(就是相当于一进一退互抵了)

邹老师 解答

2018-08-21 16:01

你好，这个是抵扣了不能抵扣的进项税额才涉及的 
当月认证当月是无法开具负数发票冲销，必须跨月才可以冲销的

冬冬 追问

2018-08-21 16:03

那认证之后跨月退回是在申报抵扣的进项税额里面填写还是在进项税额转出额里面填写

邹老师 解答

2018-08-21 16:06

你好，在进项税额按负数填写，而不是进项税额转出填写

冬冬 追问

2018-08-21 16:10

在进项税额按负数填写，而不是进项税额转出填写 是不是就是填在 申报抵扣的进项税额 的 本期认证相符 这里面吗

邹老师 解答

2018-08-21 16:11

你好，是的 
在本期认证相符这里按正数进项税额减去负数进项税额填写

冬冬 追问

2018-08-21 16:19

要是本期进项大于销项，在进项税额明细表里面填写完进项税之后还要进行关于留抵税额的其他操作吗？还是不用操作，下个月申报时自动在增值税纳税申报表里面带出上期留抵税额(就是上个月进-销的差额)

邹老师 解答

2018-08-21 16:20

你好，不需要操作，在主表会自动计算出留抵税额是多少的

冬冬 追问

2018-08-21 16:26

要是本期进项大于销项，在进项税额明细表里面填写完进项税之后还要进行关于留抵税额的其他操作吗？还是不用操作，下个月申报时自动在增值税纳税申报表里面带出上期留抵税额(就是上个月进-销的差额)

邹老师 解答

2018-08-21 16:29

你好，不用操作，直接在主表的期末留抵税额显示 的

冬冬 追问

2018-08-21 16:30

非常感谢老师。另外不动产的进项税额在不动产进项税额明细表里面填写之后，还要把不动产的进项税额填写到进项税额明细表里面吗？

邹老师 解答

2018-08-21 16:31

你好，需要填写到进项税额明细表的

冬冬 追问

2018-08-21 16:45

那就是购买不动产的进项税额在不动产进项税额明细和进项税额明细两张表都要填写。那分期抵扣的40%部分还要填写到待抵扣进项税额里面吗？

邹老师 解答

2018-08-21 16:46

你好，40%的部分需要计入待抵扣进项税额，到次年抵扣

冬冬 追问

2018-08-21 16:48

就是购买不动产的进项税额在不动产进项税额明细和进项税额明细两张表都要填写吧?那次年抵扣时报表怎么填写呢？

邹老师 解答

2018-08-21 16:52

你好，是的  
次年在前期认证相符本期抵扣进项税额填写

冬冬 追问

2018-08-21 16:54

那次年的待抵扣进项税额里面就要把这笔前期认证相符本期申报抵扣进项税额的金额减掉了吧？

邹老师 解答

2018-08-21 16:56

你好，次年抵扣只是把之前不动产进项税额*40%计入就是了

冬冬 追问

2018-08-21 16:57

那这 次年抵扣只是把之前不动产进项税额*40%计入就是了 是不是在次年申报抵扣之前要填写在进项税额明细表里面的待抵扣进项税额明细表里面呢？

邹老师 解答

2018-08-21 16:58

你好，需要在次年抵扣40%的税额的时候，在进项税额明细表里面填写的

冬冬 追问

2018-08-21 17:01

进项税额明细表里面有三大块 申报抵扣进项税额、进项税额转出额、待抵扣进项税额。所以想问问您 那这 次年抵扣只是把之前不动产进项税额*40%计入就是了 是不是在次年申报抵扣之前要填写在进项税额明细表里面的待抵扣进项税额明细表里面呢？

邹老师 解答

2018-08-21 17:02

你好，次年抵扣就把 不动产进项税额*40%计入就是了，次年抵扣是填写在 进项税额明细表里面的进项税额 ，而不是待抵扣进项税额

冬冬 追问

2018-08-21 17:07

还是不太明白啊。就是看进项税额明细表里面有待抵扣进项税额明细这项不知道干什么用的。另外，购买税控设备和服务费可以抵扣的不用填写进进项税额明细表里面，就填减免明细表就行，直接就可以在申报时直接抵减，所以就是觉得这不动产进项抵扣的进项税额要填不动产进项税额明细表还要填进项税额明细表会不会重复计两份进项税额。

邹老师 解答

2018-08-21 17:16

你好，进项税额明细表里面有待抵扣进项税额明细这项就是辅导期纳税人当月认证，次月抵扣才需要填写的 
不会重复的