这个是年末的应交税费余额情况、应该做怎样的结转处理呢?

QQ老师

职称：中级会计师

2018-08-17 14:31

月末把进项税额、销项税额、进项税额转出全部结转未交增值税的帐务处理：
借：应交税金---应交增值税---未交增值税
      贷：应交税费---应交增值税---商品进项税额
借：应交税费---应交增值税---商品销项税额
      贷：应交税费---应交增值税---未交增值税
借：应交税金---应交增值税---未交增值税
       贷：应交税费---应交增值税---进项税额转出

a奇追问

2018-08-17 15:46

完全没看明

a奇追问

2018-08-17 15:48

前四个分录相互一低不都是没了么

QQ老师解答

2018-08-17 15:48

应交税费年末结转分录：
  借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
  贷：应交税金-未交增值税
  应交税金-应交增值税如为借方余额
  借：应交税金-未交增值税
  贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）
  这样，只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应交税金-应交增值税（进项税额）
  借：应交税金-应交增值税（进项税额）
  贷：应交税金-未交增值税
  应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可
  借：应交税金-未交增值税
  贷：银行存款