一般纳税人申报表应交的税额是销项－进项-上期留抵税额，那附表二，前期认证本期抵扣是不是应该把上期留底税额填进去

。。 追问

2018-08-14 09:18

但上期留抵税额不正是前期认证本期抵扣的吗

辜老师 解答

2018-08-14 09:19

上期留抵税额是前期认证，前期已经抵扣，所以才会在留底的税额中，

。。 追问

2018-08-14 09:31

我想咨询您一下，申报表上的上期留底税额是什么意思？认证未抵扣的对吗

辜老师 解答

2018-08-14 09:36

上期留底税额是指上期认证且抵扣了，只是你上期销项税小于进项税，才会形成留底税额，现在的认证未抵扣是指购买不动产，你认证了这张发票，但是购买当期只能抵扣60%，剩下的40%要第13个月才能抵扣，才体现在前期认证未抵扣项目里面

。。 追问

2018-08-14 10:01

老师，进项票我只要认证了是不是就相当于抵扣了，体现在申报表里？         如果我想留点进项票留着下个月抵扣，是不是本期不能认证，记账的时候把他计入待抵扣进项税？

辜老师 解答

2018-08-14 10:12

是的，进项票只要认证了就相当于抵扣了，体现在附表二的第35栏跟主表的12行，你留到下个月抵扣，你可以本期认证，放在留底税额里面，如果你本期的销项大于进项税，不形成留底税额，你进项税要下个月去抵扣，你只能不认证，吧对应的进项税计入，待抵扣进项税

。。 追问

2018-08-14 10:19

那如果我本月的进项票留着下个月认证抵扣，本月计入待抵扣进项税，这种情况是允许的吗

辜老师 解答

2018-08-14 10:21

只要不超过360天内，这个处理是可以的