本月计提次月发放工资的会计分录如何做？

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2018-08-14 07:46

你好：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税
银行存款（或库存现金）

郭兴追问

2018-08-14 12:33

本月计提次月发放缴纳五险一金和缴纳个税这几个如何做分录

蒋飞老师解答

2018-08-14 12:42

1.社保当月交当月
借：管理费用-社保费（公司部分）
其他应收款-社保（个人部分）
贷：银行存款

蒋飞老师解答

2018-08-14 12:42

2.当月计提工资
借：管理费用
销售费用
贷：应付职工薪酬

蒋飞老师解答

2018-08-14 12:44

3.次月发工资（扣社保扣个税）
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税
其他应收款-社保（个人部分）
银行存款（或库存现金）

郭兴追问

2018-08-14 16:12

计提当月工资：
借
管理费用（销售费用）
贷
应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-社保-企业部分
应付职工薪酬-公积金-企业部分
其它应收款-社保-个人部分
其它应收款-公积金-个人部分
应交税费-应交个人所得税


发放当月工资
借应付职工薪酬-工资
贷银行存款


缴纳当月社保
借
应付职工薪酬-社保-企业部分
应付职工薪酬-公积金-企业部分
其它应收款-社保-个人部分
其它应收款-公积金-个人部分
贷
银行存款


缴纳当月个税
借
应交税费-应交个人所得税
贷
银行存款