本月计提 次月发放工资的会计分录如何做？

郭兴 追问

2018-08-14 12:33

本月计提  次月发放 缴纳五险一金和缴纳个税这几个如何做分录

蒋飞老师 解答

2018-08-14 12:42

1.社保当月交当月 
借：管理费用-社保费（公司部分） 
其他应收款-社保（个人部分） 
贷：银行存款

蒋飞老师 解答

2018-08-14 12:42

2.当月计提工资 
借：管理费用 
销售费用 
贷：应付职工薪酬

蒋飞老师 解答

2018-08-14 12:44

3.次月发工资（扣社保扣个税） 
借：应付职工薪酬 
贷：应交税费-应交个人所得税 
其他应收款-社保（个人部分） 
银行存款（或库存现金）

郭兴 追问

2018-08-14 16:12

计提当月工资： 
借 
管理费用（销售费用） 
贷 
应付职工薪酬-工资 
应付职工薪酬-社保-企业部分 
应付职工薪酬-公积金-企业部分 
其它应收款-社保-个人部分 
其它应收款-公积金-个人部分 
应交税费-应交个人所得税 
  
  
发放当月工资 
借应付职工薪酬-工资 
贷银行存款 
  
  
缴纳当月社保 
借 
应付职工薪酬-社保-企业部分 
应付职工薪酬-公积金-企业部分 
其它应收款-社保-个人部分 
其它应收款-公积金-个人部分 
贷 
银行存款 
  
  
缴纳当月个税 
借 
应交税费-应交个人所得税 
贷 
银行存款

郭兴 追问

2018-08-14 16:12

这个对吗

蒋飞老师 解答

2018-08-14 16:30

你好！ 
计提工资不对，其他都是对的

蒋飞老师 解答

2018-08-14 16:31

当月计提工资 
借：管理费用 
销售费用 
贷：应付职工薪 
（金额为应发工资）