企业是一般纳稅人，上个月有张购商品的进项票，已经认证，现在想作废这张发票，该如何作账务处理？

洋洋得意 追问

2018-08-10 19:52

老忤，我需要作个进项税转出的分录么 
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洋洋得意 追问

2018-08-10 19:52

写错了，老师

邹老师 解答

2018-08-10 19:53

你好，不需要转出，而是取得负数进项发票做 之前购进相反分录 
进项税额转出与进项负数不是一回事的

洋洋得意 追问

2018-08-10 19:57

老师，再请问，比如我这笔进项不让抵扣了，我应该怎么作分录？

邹老师 解答

2018-08-10 20:00

你好，取得进项负数发票 
借；应付账款等科目    贷；原材料等科目   应交税费（进项税额）

洋洋得意 追问

2018-08-10 20:04

老师，我不作负数发票，比如税局不让抵扣这笔，我怎么作分录？

邹老师 解答

2018-08-10 20:07

你好，那就是需要做进项税额转出处理 
借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 
借；应交税费-未交增值税  贷；银行存款

洋洋得意 追问

2018-08-10 20:11

老师，如果这笔跨年，去年12月发生  ，今年1月作进项税转出，应怎样做

邹老师 解答

2018-08-10 20:14

你好，这个需要转出的商品有对外销售吗

洋洋得意 追问

2018-08-10 20:16

老师，您分别和我讲一下，销售和不销售的处理呗，谢谢老师

邹老师 解答

2018-08-10 20:20

你好 
销售了 
借：以前年度损益调整——主营业务成本  贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 
借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 
没有销售 
借：库存商品   贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 
借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款