有员工的工作手机，办公室的人上个月借款去预存的话费比如是500元，然后拿回来的是几张电信的收费收据，不是发票，我们这边报销不了。这个月把上个月的话费发票打印回来，只消费了不足500元，这样只是按照发票的金额报销的话，那笔预存话费的借款就会一直挂在账上，这样的业务，账务处理应该怎么做比较合理呢？

归零 追问

2018-08-08 14:08

哦哦，有时金额比较大，员工不想垫付的话要怎么处理比较合适呢？

张艳老师 解答

2018-08-08 14:11

那就只能按照您上面的处理操作了。

归零 追问

2018-08-08 14:12

哦哦，那如果按照我上面的理解处理的话，账务处理是怎样的？

张艳老师 解答

2018-08-08 14:15

借：其他应收款--XX员工500   贷：库存现金等  500 
报销发票时 
借：管理费用--办公费   350  贷：其他应收款--XX员工   350 
剩下的其他应收款--XX员工150就挂账了。

归零 追问

2018-08-08 14:39

嗯嗯，好的！那预存话费那个业务，可以用报销单后面附上预存话费的收费收据吧？

张艳老师 解答

2018-08-08 14:43

那个不用去管，因为是体现在其他应收款科目的。

归零 追问

2018-08-08 15:36

哦哦，那意思，预存话费没有收到发票时，直接到刚才第一步分录就行了，凭证后面不用附任何原始凭证对吧

张艳老师 解答

2018-08-08 16:43

第一笔分录需要后附员工借款单的。