会计上经常说的所得税倒推成本费用，最后倒推出来确定多少成本，通常会计都是暂估材料，为什么要暂估材料？这个倒推出来的成本，是主营业务成本吗？

东梅 追问

2018-08-08 08:35

老师，这个倒推的成本是结转的主营业务成本，但是这个成本不是可以确定的吗？因为销售额有多少就可以知道这个主营业务成本呀。 
这倒推出来的主营业务成本又和暂估原材料有什么关系？

邹老师 解答

2018-08-08 08:37

你好，这里的成本不是根据销售数量*单位货物成本计算的 
而是根据需要结转的成本金额反推的 
成本=收入——费用——收入*利润率 
计算了成本是多少，已知人工，制造费用，就可以计算出需要领用多少材料，就知道需要暂估多少入库了

东梅 追问

2018-08-08 08:47

老师，这个收入和成本不是匹配的吗？万一我的成本没有那么多，但是倒推出来的成本很高，这样通过暂估入库原材料来领用原材料控制利润，最后这个账上原材料体现出来的库存和实际库存数会对不上呀？

邹老师 解答

2018-08-08 08:48

你好，为了控制利润情况，成本是不真实的，并不是按销售数量*单位货物成本计算结转 
而是根据利润总额反推需要结转的成本金额的

东梅 追问

2018-08-08 08:51

还有，最后倒推出来的成本会不会不需要暂估原材料入库？就是说账上原材料的库存足够领用。如果是这样的话，那么像那些原材料货到单未到的，该怎么入账

邹老师 解答

2018-08-08 08:52

你好，如果账面有足够原材料，就不需要暂估的  
如果是材料到了发票没有到，是需要做暂估入库的

东梅 追问

2018-08-08 09:11

账面有足够原材料，不需要暂估，那么货到单未到的又要暂估入库，这不是矛盾了吗？

邹老师 解答

2018-08-08 09:13

你好，是在没有足够材料的 情况下，需要暂估 
但是有货到发票没到的情况下，也需要暂估的  
是两种不同的情形

东梅 追问

2018-08-08 09:21

老师，在没有足够材料的情况下需要暂估，如果这个材料货未到单未到，也可以暂估吗？

邹老师 解答

2018-08-08 09:22

你好，货到发票没有到才可以暂估的

东梅 追问

2018-08-08 10:10

老师，在没有足够的材料，货没到单没到，那怎么办呢？怎么来通过成本控制利润？

邹老师 解答

2018-08-08 10:14

你好，你可以做无票购进处理

东梅 追问

2018-08-08 10:16

什么是无票购进处理呀？怎么做分录呢

邹老师 解答

2018-08-08 10:18

你好，就是购进货物，对方没有开具发票 
借；库存商品   贷；库存现金等科目

东梅 追问

2018-08-08 10:19

老师，货和票都没有到，做购进处理，这不是虚的吗？

东梅 追问

2018-08-08 10:20

老师，还有一个问题，我是不是可以这样理解“这个倒推出来结转的主营业务成本不是真实的？最后这个账上原材料库存和实际库存多少都有点出入”

邹老师 解答

2018-08-08 10:23

你好，有的企业为了控制利润，或做虚假购进分录 
是的，不是真实的，真实的就没有控制利润的说法了 
真实的就利润是多少就是多少，无法通过成本调节的

东梅 追问

2018-08-08 10:28

非常感谢老师的耐心解答！

邹老师 解答

2018-08-08 10:30

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢