企业所得税申报表改了以后 上个季度缴纳的企业所得数据怎么做账务处理。比如，三季度计提应该交纳2737.元，因为二季度预交了1350.元 ，就只需要缴纳1387元。账面上计提数与实际缴纳的数据相差1350元， 这个1350元怎么做账务处理

阿花 追问

2018-08-07 16:55

上个季度是做了这笔分录的，就是 本月计提应该是2736.04元，但是申报表扣除了上个季度预交的1350.2，实际缴纳了1385.84元，账面上就和计提的相差上个月预交的1350.2元

邹老师 解答

2018-08-07 16:57

你好，你只需要每个季度根据所得税实际需要缴纳税款计提，减免部分是不需要计提的

阿花 追问

2018-08-07 17:05

这个季度本来就是要交2736.04元，申报的时候系统扣除了上个季度预交的部分1350.2元， 老师你的意思要我计提的时候也把预交的部分扣除吗？

邹老师 解答

2018-08-07 17:06

你好，是的，需要把之前已经预交的部分扣除
按这个金额计提   应纳税额=利润总额本年累计*适用税率-以前季度预缴税额