小规模建筑公司开出这样一张发票，对方还没有付款，会计分录怎么做？包括需要交的税金（印花城建税等）的会计分录怎么做？

刘小雪 追问

2018-08-06 10:15

如果，季度末不用交增值税，那么那个应交税费那个分录是不是还需要做一下？还有城建税和教育附加税用做吗？

张艳老师 解答

2018-08-06 10:17

1、增值税的分录是要做的，季末是免征增值税的情况，要做  借：应交税费--应交增值税  贷：营业外收入 
2、不用先做的，看季末是否需要免征增值税。如果免征的话，是不需要计提的。如果不免征的话，才需要做一个季度的计提分录。