老师 开出一张超出存款金额的承兑汇票 怎么做分录啊

Emily 追问

2018-07-31 14:35

但是银行存款显示钱还没少 我们存进100万，其中90万是作为保证金，开出180万的承兑汇票 这个怎么做啊

何老师 解答

2018-07-31 14:37

可以这样处理
存入保证金
借：其他应收款  90
     贷：银行存款    90
收到承兑汇票付款
借：应付账款   180
    贷：应付票据    180
承兑到期还款
  借：应付票据   180
   贷：银行存款   90
           其他应收款  90

Emily 追问

2018-07-31 15:00

老师 分期付款买入固定资产 算是融资吗

何老师 解答

2018-07-31 15:02

你好，一般情况是这样的。例如：购买一项固定资产市价400万，如果公司分5年付款，每年100万，这种情况属于融资。

Emily 追问

2018-07-31 15:26

好的 分期付款购入固定资产跟一般购入分录一样吗 以后付的都放在应付账款里吗  固定资产500万 首付180万 开承兑 
借 固定资产500万 
     贷 应付账款500万
借 应付账款180万
      贷 应付票据 180万
对吗

何老师 解答

2018-07-31 15:31

你好，如果分期付款的购入固定资产，价格与市价基本一致，就不属于融资行为，按照你这样会计处理没问题
如果价格与市价差异较大，就应该按照融资行为处理，会计处理如下：
借：固定资产  市价
      未实现融资费用   500-市价
     贷：应付账款         500
付款
借：应付账款  180
     贷:应付票据     180
确认财务费用（未实现融资费用总额/付款次数）
   借：财务费用
       贷：未实现融资费用

Emily 追问

2018-07-31 15:37

好的 谢谢老师

何老师 解答

2018-07-31 15:38

不用客气，很高兴回答你的问题。

Emily 追问

2018-07-31 15:38

问一下哦 我们是运输企业 用在汽车上的尿素计入成本吗 但是没有发票 只有收据

何老师 解答

2018-07-31 15:39

你好，会计上可以计入成本，但是如果没取得发票，是不能在所得税前扣除的。

Emily 追问

2018-07-31 15:40

那我现在先计入成本 等汇算清缴的时候再作调整吗

何老师 解答

2018-07-31 15:41

这样处理是可以的，没问题