老师，去年年底有进项税额转出和减免税，带到了今年的余额，怎么处理呢？应该挂着，还是做什么分录去结平

香蕉柜子 追问

2018-07-31 10:14

老师，如果不动去年的账，今年结转可以么

香蕉柜子 追问

2018-07-31 10:16

去年已经放到营业外收入了，只是年末有贷方余额

香蕉柜子 追问

2018-07-31 10:19

错了，减免税是借方有余额

香蕉柜子 追问

2018-07-31 10:20

进账税转出是贷方余额，分别怎么处理呢

QQ老师 解答

2018-07-31 10:29

你好！主导营业外收入应该没有余额了？可以吧分录写一下吗？

香蕉柜子 追问

2018-07-31 10:51

借，应交税费 减免税 贷 营业外收入。然后年末余额带到今年

QQ老师 解答

2018-07-31 10:55

应交增值税减免税款需要结转到未交增值税。

减免税款先做处理:

借:应交税费-应交增值税（减免税款）

贷:营业外收入

再做月末结转:

借:应交税费- 应交增值税（转出未交增值税）

贷:应交税费- 未交增值税

这样未交增值税就是扣除减免税款以后的实际应交增值税。