去年的票今年5月做了进项税额转出，5月有留底税额不用交税，我想问下进项税额转出后贷方有余额，要再怎么做分录把余额做平呢？

方亮老师 解答

2018-07-04 16:20

应该是年末时应交税费-应交增值税下面的明细科目对冲结平： 
借：销项税额 
借：进项税额转出 
贷：进项税额 
贷：转出未交增值税

陈程 追问

2018-07-04 16:23

是年末再把进项税转出余额结平吗？

方亮老师 解答

2018-07-04 16:25

是的，    您的理解正确。

陈程 追问

2018-07-04 16:26

借：以前年度损益调整 贷：应交税费---应交增值税---进项税额转出，调整未分配利润，借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度损益调整

陈程 追问

2018-07-04 16:27

我现在是这样做的，您看对吗？

方亮老师 解答

2018-07-04 16:28

1、你们单位采用企业会计准则还是小企业会计准则？ 
2、转出的金额是多少？ 
3、什么原因导致的转出？

陈程 追问

2018-07-04 16:48

企业会计准则，去年供应商给我们开票开错了，是服务费，金额是一千五百多

方亮老师 解答

2018-07-04 16:51

因为金额比较小不用以前年度损益调整科目，直接编制如下分录即可： 
借：管理费用 
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

陈程 追问

2018-07-04 17:16

谢谢老师

方亮老师 解答

2018-07-04 17:21

不客气。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！