老师您好：这个应该是账面价值大于计税基础吧，然后应该形成的应该是应纳税暂时性差异吧

何老师

职称： ,注册会计师,中级会计师,税务师

2018-07-28 18:44

你好，这个科目是负债类吗？如果是负债类，账面价值大约计税基础，形成可抵扣暂时性差异

耀莉追问

2018-07-28 18:55

应纳税暂时性差异不就是负债类的吗？庄老师就说的账面价值小于计税基础的时候才是可抵扣暂时性差异

耀莉追问

2018-07-28 18:55

我现在着实是蒙圈了

何老师解答

2018-07-28 18:57

1.应纳税暂时性差异

  应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。

  应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：

  (1)资产的账面价值大于其计税基础;

  (2)负债的账面价值小于其计税基础。
2.可抵扣暂时性差异

  可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。

  可抵扣暂时性差异通常产生于以下情况：

  (1)资产的账面价值小于其计税基础;

  (2)负债的账面价值大于其计税基础。