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送心意

锋利老师

职称： 注册会计师,中级会计师

2021-05-30 21:02

同学你好，
比如研发形成无形资产，会计上入账价值100万，则它的账面价值=100.计税基础是税法眼里认可的无形资产价值=100*175%=175.所以初始形成时账面价值就小于计税基础，对于资产来说，是可抵扣暂时性差异哈。
同学加油哦！

怕孤独的身影 追问

2021-05-31 10:30

那对于摊销是不是为应纳税暂时性差异呢？

锋利老师 解答

2021-05-31 16:52

它整个都是应纳税暂时性差异，但是因为这个差异是一直存在，也就是说在税法的优惠下多扣除了摊销费用后，以后也不用再调增了，不确认递延所得税负债，

锋利老师 解答

2021-05-31 16:55

上面的不算哈，不小心打错了，我们比较可抵扣还是应纳税，是通过账面价值和计税基础比较的，不是通过折旧，因为在税法角度，让多扣除费用是永久的优惠，没有以后再纳税调整的过程了，也就是没有回头之日，所以他即使有差异，也不确认递延所得税的。以这个为准哈，

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计税基础表示未来可以抵扣的金额，计税大，表示未来抵扣得多，相当于现金流入，符合资产的定义
2018-08-30 07:02:33
因为这个导致未来多缴税的了。
2018-07-06 10:05:04
资产账面价值大于计税基础，说明现在该缴纳的没有缴纳，所以才会导致账面价值大于计税基础，于是产生应纳税暂时性差异， 现在少缴以后多缴就是递延所得税负债
2020-02-15 15:26:13
这个以后少缴税是资产
2018-10-15 14:11:50
你好，负债的账面价值大于计税基础就是可抵扣暂时性差异，确认的是递延所得税资产，在应纳税所得额的基础上加上。反之调减，你理解的正确。
2019-10-15 17:20:33
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