老师，为什么借方总额是272080.2的啊？为什么住房公积金、保险都列入费用啊？不是有个人承担的部分吗？

仪 追问

2018-07-28 17:53

老师，你看看

王雁鸣老师 解答

2018-07-28 17:56

您好，从图片中，看不到您说的借方总额是272080.2。

仪 追问

2018-07-28 18:02

哦，那是274135.3才对，为什么借方是这个金额阿？这里看不到个人承担德部分哦

王雁鸣老师 解答

2018-07-28 18:06

您好，这是计提工资，不是发放工资，发放时，才会有个人部分的。

王雁鸣老师 解答

2018-07-28 18:07

您好，请参考，
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金

仪 追问

2018-07-28 18:18

274135.3是不是公司实际该付的金额，个人承担的社保，公积金，个税是不是都没体现在分录里啊？不用在当月体现吗？

王雁鸣老师 解答

2018-07-28 20:31

您好，274135.3不是公司实际该付工资金额，是该付的个人承担的社保，公积金，个税金额，都体现在分录里了。这个计提方法，跟一般的计提方法不一样。一般情况下，按上述我让您参考的分录来做的。