徐老师，我在学堂的问题尚未解答完，能否帮助解决，谢谢

静出智慧 追问

2018-07-28 12:52

徐老师，还是刚才的问题如何做分录呀

徐阿富老师 解答

2018-07-28 13:01

你好，先现在外面，很急吗？如果不急，我回家上电脑回复你可以吗？

静出智慧 追问

2018-07-28 13:14

徐老师，17年的乙方欠款100万，作为应收账款入了帐，此欠款甲乙双方约定18年的还款做为甲方的垫资款，18年6月份收到55万还款，请问分录如何做？能体现甲方垫资款。这个问题我已经问了几个小时了，老师，请帮助解决，感恩

静出智慧 追问

2018-07-28 13:15

好的，给老师添麻烦了，谢谢

徐阿富老师 解答

2018-07-28 13:17

你好，可以借银行存款55万，贷实收资本55万。同时借营业外支出55 贷应收账款55

徐阿富老师 解答

2018-07-28 13:19

理解了吗？不好意思，让你等了

静出智慧 追问

2018-07-29 10:32

徐老师，好，是甲股东垫资，付利息的，不是投资，我在前面的提问已经表述很清了，每个季度付利息的

静出智慧 追问

2018-07-29 10:37

对方表示还的55万需要从100万中扣除的，你冲销了应收账款对方不认可，他们认可欠款还剩45万

静出智慧 追问

2018-07-29 10:39

所以，我就无从用会计语言表达，即是还了欠款，还要反应此还款是前甲股东的垫资

徐阿富老师 解答

2018-07-29 14:49

你好，1你的意思还55万，是不是甲方代付的？，如果是，这只是甲和乙之间的个人借贷关系，和公司无关，公司也不需要把这个借款关系转移的。2，然后乙还了55万，还欠45万，为什么你又说是不对呢？

静出智慧 追问

2018-07-29 18:10

17年乙方和甲方是业务关系，乙方欠甲方145万，17年底甲乙协商乙方欠甲方100万。18年甲乙双方合并，协商原来乙方17年的欠款100万，18年归还时做为甲方的的垫资款，计算利息。17年的欠款，会计做了应收账款

静出智慧 追问

2018-07-29 18:11

18年还款55万，会计冲销应收账款55万，请问，这55万如何体现股东垫资？

徐阿富老师 解答

2018-07-29 18:31

你好，18年归还时作为甲方的垫资款是什么意思？

静出智慧 追问

2018-07-29 19:18

徐老师，好，垫资款的意思是，因为这100万是甲乙双方未合并前的欠款，18年乙与甲合并为一家公司，甲是大股东，17年的欠款是合并前乙方欠甲的款，当18年还款时就作为甲方的垫资

徐阿富老师 解答

2018-07-29 19:26

你好，你说的垫资款是不是甲方的投资款或者称是甲方借给公司的借款？

徐阿富老师 解答

2018-07-29 19:31

如果一定要把这个55万作为甲向合并后的新公司的借款，那么现在做一份就调整凭证借应收账款  贷其他应付款――甲    如果要减少应收账款，那么就做一份凭证 借营业外支出 贷应收账款

静出智慧 追问

2018-07-29 20:42

徐老师的意思是，收到乙方款，视同甲方垫资，借：银行存款55万   贷：其他应付款--甲方 55万   那么，原来乙方的欠款，就视为损失，借：资产减值损失100  万，贷：坏账准备 100万；乙方还款55万时，借：坏账准备55万，贷：应收账款55万；换句话说，将这欠款的100万，最后还是作为损失处理，他们要求的还款55万，既要看成还款还要看成甲方垫资是不能成立的，这样理解对吗

徐阿富老师 解答

2018-07-29 20:56

你好，对的没错，一笔钱既要作为一个人的还款又要作为另一个人的投资款肯定是做不到的，只能公司损失这笔钱才可以。

徐阿富老师 解答

2018-07-29 20:56

说了这么多我现在才搞清楚意图。真是难为你了。

静出智慧 追问

2018-07-29 21:12

我也是在苦苦思索，他们有的给我出主意说是减少利润分配，那肯定是不正确的，17年是股东甲自己的款，自己给自己分吗？有的说内账满足老板需求即可，那也不能瞎掰呀，所以，还是请求老师的帮助，放心，谢谢，徐老师的耐心讲解，非常感谢，感恩！

徐阿富老师 解答

2018-07-29 21:31

不客气，主要是难理解这种做法，所以害你绕弯了。祝你顺利。