17年12月30日前，我们公司是一个股东甲,18年进入另1个股东乙，乙股东18年前是我们的合作伙伴，欠我们公司150万，经双方协商，乙股东欠款改为100万，会计18年1月份计入“应收账款--乙 100万”，18年2月份-6月份乙股东分别还款55万，会计做了冲销应收账款的业务，现公司要求这55万作为甲股东的垫资款，如何记账？

静出智慧 追问

2018-07-28 11:05

他们的要求，我就认为无法写分录，请问，怎么做账，谢谢

静出智慧 追问

2018-07-28 11:07

17年原本就是股东甲的所有者权益，乙的欠款如何反应是甲的垫资款呢

徐阿富老师 解答

2018-07-28 11:12

你好，你说是说要变成甲的投资款？

静出智慧 追问

2018-07-28 11:14

按照老师的说法,收到款，借：银行存款（乙方存入）    贷：其他应付款---甲（视为乙方还款）；冲回的应收账款还原后，意味着乙方还是欠我们应收账款100万，但对方的财务说，他们只欠我们100-55=45万了，又要体现他们还款，又要反应是甲方的垫资，如何做分录？

静出智慧 追问

2018-07-28 11:16

变成甲的垫资款，每个季度付利息的，如果是投资款那是要入实收资本的，不用付利息，年终分红即可

徐阿富老师 解答

2018-07-28 11:17

你好，现在这55万要求转为投资款，是这个意思吗？如果是，那应收账款怎么会变少去呢？

静出智慧 追问

2018-07-28 11:21

是的，他们要求前期欠款100万是17年的业务属于原股东甲的权益，甲方财务挂账“应收账款--乙”我是新来财务，无法平衡这个业务了

徐阿富老师 解答

2018-07-28 11:25

这等于55万元作为坏账收不回来，即使账户可以做，税务也通不过的。

徐阿富老师 解答

2018-07-28 11:26

如果要把这55万核销，那么，接营业外支出  贷应收账款。

静出智慧 追问

2018-07-28 11:28

我们这是内账，不对外的

徐阿富老师 解答

2018-07-28 11:29

内账可以的，把这55万作为损失，营业外支出

静出智慧 追问

2018-07-28 11:33

但还是不能反映是甲方的垫资款呀

静出智慧 追问

2018-07-28 11:36

老师的意思是，收款时，借：银行55万，贷：应收账款55万，      然后  借：营业外支出55万，贷：其他应付款--甲  视同甲方垫资，是这样吗

静出智慧 追问

2018-07-28 11:39

分录做的说不过去，股东垫资变为了损失

静出智慧 追问

2018-07-28 11:41

我们是实实在在银行收款55万

静出智慧 追问

2018-07-28 11:46

按照老板们的意思，17年欠款100万以后收回时作为甲方的垫资款，那么这100万如何体现垫资款？请老师将分录列明过程，这样问答好慢，谢谢

徐阿富老师 解答

2018-07-28 13:21

你好，我在那边的提问中回答你了，理解了吗？不好意思，让你等了。