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江老师

职称： 高级会计师,中级会计师

2018-07-25 17:49

一、这个是属于既有国内销售，又有国外销售的公司。国外销售免交增值税，交享受出口退税的政策。 
二、做下面的分录： 
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 
三、这样出口退税的钱，就抵减应交的国内销售款 
分录是： 
借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 
贷：应交税费——应交增值（出口抵减内销产品应纳税额） 
同时 
借：应交税费——未交增值税 
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 
这个结转到应交税费——未交增值税的借方，就会减少本月应交的增值税，因此就是少交的增值税 
四、交税的分录是 
借：应交税费——未交增值税 
贷：银行存款

绿地 追问

2018-07-26 09:48

那应交税费—应交增值税（出口退税）贷方有余额啊，且应交税费—应交增值税这个科目没有平啊？望老师解答我这疑问，谢谢

江老师 解答

2018-07-26 10:37

贷方不用有余额，结转出口退税款还有一笔分录 
借：应交税费——应交增值税（出口退税） 
贷：营业外收入——减免税费

绿地 追问

2018-07-26 11:15

退的增值税不应该计入收入的吧？

江老师 解答

2018-07-26 12:03

退的增值税不是计入收入，是营业外收入，是属于减免税造成的退税款

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相关问题讨论
你好，第一步先算出本月应纳税额，第二步骤用退税率算出，应退的限额。两者比大小，选择小的退税，就是计入应收补贴款。
2020-05-07 18:28:57
你好，无需结转
2016-06-30 18:20:42
一、这个是属于既有国内销售，又有国外销售的公司。国外销售免交增值税，交享受出口退税的政策。 二、做下面的分录： 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 三、这样出口退税的钱，就抵减应交的国内销售款 分录是： 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值（出口抵减内销产品应纳税额） 同时 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 这个结转到应交税费——未交增值税的借方，就会减少本月应交的增值税，因此就是少交的增值税 四、交税的分录是 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款
2018-07-25 17:49:29
请看插入的图片，谢谢
2018-01-12 12:51:12
这个分录属于计算出来的免抵退税额。 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率 以下有详细资料，供参考！ 出口退税涉税帐务处理 　　1.不予免征和抵扣税额 　　借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额） 　　货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 　　2.应退税额： 　　借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 　　3.免抵税额： 　　借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 　　4.收到退税款 　　借：银行存款 　　货：应收补贴款-出口退税
2019-04-09 10:54:41
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