2017年审计，费用调增100万，所得税费用调减25万，这些都已在2017年帐里调整了。汇算清缴结束后，职工教育经费调增了8万，最后退税22万，当初调减的数25万和最后退税的22万，不一致，该如何做账？

蓝色星空 追问

2018-07-24 09:59

整个分录应该怎么写？

江老师 解答

2018-07-24 10:00

借：税金及附加30000 
贷：应交税费——应交企业所得税30000

蓝色星空 追问

2018-07-24 10:17

补提时，分录应该写：借所得税费用贷应交税费～企业所得税？

江老师 解答

2018-07-24 10:42

一、补提时 
借：所得税费用30000 
贷：应交税费——应交企业所得税30000 
二、结转时 
借：本年利润 
贷：所得税费用

蓝色星空 追问

2018-07-24 10:52

这是补提的分录，收到税局退税22万，应怎么做分录？退的是2018年1月份缴纳的企业所得税税款

蓝色星空 追问

2018-07-24 11:04

还有老师，分录里借：所得税费用          3万，二级科目应该选择当期所得税费用还是递延所得税费用？？？

江老师 解答

2018-07-24 11:20

退的22万元，做营业外收入处理。所得税费用3万元是正常的需要交的。

蓝色星空 追问

2018-07-24 11:50

退的22万，事多交的税款？不能做营业外收入吧？这样的话，还得交企业所得税。

江老师 解答

2018-07-24 13:25

是这样，你如何前期已计提25万元，退的是22万元，那么账务处理，就是冲减多计提的22万元处理。 
一、补提时 
借：所得税费用-220000 
贷：应交税费——应交企业所得税-220000 
二、结转时 
借：本年利润-220000 
贷：所得税费用  -220000 
三、收款时 
借：银行存款220000 
贷：应交税费——应交企业所得税220000