公司是一般纳税人，一次性支付了两年的房租，出租方也是一般纳税人，单选择的是简易计税。开具的发票不含税240万，税额12万。如何做会计分录

哦买嘎 追问

2018-07-23 21:16

是专票

江老师 解答

2018-07-23 21:16

是专用发票可以验票抵税处理。

哦买嘎 追问

2018-07-23 21:17

会计分录怎么做

江老师 解答

2018-07-23 21:18

借：长期待摊费用——租赁费 
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：应付账款（或银行存款） 
 
再按月进行摊销处理，按用途计入费用 
借：管理费用——租赁费（或销售费用——租赁费） 
贷：长期待摊费用——租赁费

哦买嘎 追问

2018-07-23 21:20

可以借预付账款吗？

江老师 解答

2018-07-23 21:24

借：长期待摊费用——租赁费 
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：应付账款（或银行存款、预付账款） 
 
再按月进行摊销处理，按用途计入费用 
借：管理费用——租赁费（或销售费用——租赁费） 
贷：长期待摊费用——租赁费 
可以贷方预付账款 
付款时 
借：预付账款 
贷：银行存款

哦买嘎 追问

2018-07-23 21:28

借:预付账款240万。进项税12万。贷:银行存款252万。按月进行摊销。借:管理费用-租赁费十万。贷:预付账款十万。可以这样做吗？

江老师 解答

2018-07-23 21:29

将预付账款改成“长期待摊费用——租赁费”，记预付账款表示没有发票