企业每月代扣代缴个人所得税这如何做分录

forward 追问

2018-07-18 14:38

那计提工资时候，个税是计提到哪个科目

方亮老师 解答

2018-07-18 14:41

个税不用计提，个税是发放工资时从员工的工资中扣缴。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！

forward 追问

2018-07-18 15:08

老师，那不用计提个税，发放时候的应付职工薪酬金额与计提时候的应付职工薪酬金额不相等

方亮老师 解答

2018-07-18 15:14

计提的应付职工薪酬和发放的应付职工薪酬是相等的，不相等说明您账务处理错误，您参考一下： 
1、计提工资： 
借：管理费用等 
贷：应付职工薪酬-工资 
2、计提单位负担的社保和公积金: 
借：管理费用等 
贷：应付职工薪酬-社保和公积金 
3、发放工资： 
借：应付职工薪酬-工资 
贷：银行存款 
贷：其他应付款或其他应收款-社保和公积金（个人负担的部分） 
贷：应交税费-应交个人所得税 
4、缴纳社保和公积金： 
借：应付职工薪酬-社保和公积金 
借：其他应付款或其他应收款-社保和公积金（个人负担的部分） 
贷：银行存款 
5、个人负担的社保和公积金，如果先扣缴后支付计入其他应付款科目，如果先支付后扣缴计入其他应收款科目。