公司收到科技局的拨款，发生的费用，具体的分录，分录是 1. 收到款时 借：银行存款 贷：专项应付款 2.发生的差旅费、员工工资、空调折旧费，借：管理费用-费用发支出-差旅费 /工资/ 贷：银行存款 （空调区分不开做到管理费用-办公费） 同时：借：专项应付款 贷:营业外收入 可又纠结是不是用递延收益

雨露 追问

2018-07-18 13:35

上面的意思是做免税收入，第年要做审计的，

邹老师 解答

2018-07-18 13:39

你好，如果没有专门用途，就是计入营业外收入，这个不影响审计的

雨露 追问

2018-07-18 13:42

老师。如果不是专门用途一次性做营业外收入不是要交得税么？

邹老师 解答

2018-07-18 13:42

你好，如果没有明确文件说明这个是免税收入，是需要计入利润总额征收企业所得税的

雨露 追问

2018-07-18 13:45

是的，可上面的意思是去申请专项文件，做免税收入。因为公司有专利应该是没问题的

邹老师 解答

2018-07-18 13:48

你好，有限定这个补助的用途？

雨露 追问

2018-07-18 13:50

是的。老师，我具体分录怎么写呢，

邹老师 解答

2018-07-18 13:53

你好  
收到款项  借；银行存款   贷；专项应付款 
发生相关支出 借；相关科目  贷；银行存款 
同时 借；专项应付款  贷；营业外收入

雨露 追问

2018-07-18 13:55

那老师，为什么不用递延收益呢，我有点搞不清楚！

邹老师 解答

2018-07-18 13:56

你好，专款专用的补助，通过专项应付款核算的

雨露 追问

2018-07-18 13:58

那什么情况下用递延收益呢？麻烦老师了！

邹老师 解答

2018-07-18 14:00

你好，就是用来补助尚未发生的支出，比如构建固定资产补助

雨露 追问

2018-07-18 14:03

那构建固定资产不是也有支出费用么？是规定用这个科目？

邹老师 解答

2018-07-18 14:08

你好，用于补助今后建造固定资产，就通过递延收益科目核算的 
补助用于今后发生的支出，通过递延收益核算 
补助已经发生的支出，通过营业外收入核算

雨露 追问

2018-07-18 14:22

老师，那用于像研发类的项目 ，发生的费用不用这个递延收益的吧？

邹老师 解答

2018-07-18 14:24

你好，如果是专款专用，通过专项应付款核算就是了