公司现在接了个房地产的工程，因工程款全部抵房的，甲方要求开全额发票，但是工程材料要到2019年底才能进场，那现在全额开了：问题1、没进项票抵扣。问题2、没成本发票抵所得税。能怎样解决吗？

崔老师

职称： ,注册会计师,税务师

2018-07-17 09:58

如果现在甲方已经将抵账的房子给你了，你开发票还差不多。
否则，你的税负会特别高，而且可能造成将来的进项无法使用。因为你全额开票，就应该纳税了，解决办法只有一个：要么开具不征税-预收款的发票，要么不开票。

阳光追问

2018-07-17 10:10

票是要求开的，就是想不通，还有成本也要材料成本

阳光追问

2018-07-17 10:24

麻烦老师解答一下，谢谢

崔老师解答

2018-07-17 12:12

对于“问题1、没进项票抵扣。问题2、没成本发票抵所得税。”
一、问题1、没进项票抵扣。这个没有解决方案，只要开发票，就得计算销项税额，无法取得进项发票，就没有进行抵扣。
二、问题2、没成本发票抵所得税。
对于增值税来说，开具发票就产生纳税义务，而对于企业所得税来说，并不是这样的。企业所得税收入确认的有关规定：
1、企业所得税法实施条例第二十三条企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现：（二）企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
2、国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知国税函〔2008〕875号：“二、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。
可依据以上以上规定确认收入。