这笔处置固定资产的进项税额处理正确吗？看他把进项税额转到借方未交增值税，反而减少了未交增值税，是不是不太合理

小会 追问

2018-07-16 22:44

那进项税转出具体的分录怎么样写

梁老师 解答

2018-07-16 22:51

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 
借：应交税费-未交增值税 
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

梁老师 解答

2018-07-16 22:51

题目未通过转出多交增值税科目过渡，但结果是一样的

梁老师 解答

2018-07-16 22:52

分录中的科目应该是应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

小会 追问

2018-07-16 22:59

老师，你的分录怎么全是借方，都看不明白

梁老师 解答

2018-07-16 23:03

复制过来未改，应该是一借一贷

小会 追问

2018-07-16 23:26

不好意思，我被绕晕了，能麻烦老师把税费这步分录完整的写出来吗

小会 追问

2018-07-16 23:30

还有个补充问题，处置固定资产按销售处理，按理应该是贷方应交税费-应交增值税(销项税)，这里这个分录做的是进项税额转出，那么什么怎么区分这两种情况下的税费处理呢

梁老师 解答

2018-07-17 06:58

我不知道处置固定资产的具体背景，为什么还会产生营业外支出，没有确认销售税也是一个方面。

梁老师 解答

2018-07-17 06:59

能否提供具体的背景？

小会 追问

2018-07-17 09:02

这样能看出来吗

梁老师 解答

2018-07-17 09:13

处置佣金不能计入营业外支出，要计入固定资产清理，冲减处置收益；另外处置固定资产是否属于按3%征收率减按2%征收的范围，需要计提销售的销项税额

小会 追问

2018-07-17 09:21

那老师处置佣金冲减固定资产清理时走什么科目？

梁老师 解答

2018-07-17 09:27

不用什么科目：减少营业外收入的金额就可以了