财政支付的部分没有在企业账上反映，每月计提折旧数根据固定资产账套来取数的，那这样资产负债表的固定资产原值和累计折旧就不一致了，要怎么处理好？

叮当 追问

2018-07-16 19:51

要怎么反应，我是从零余额账户付款的。

田老师 解答

2018-07-16 20:00

供你参考; 
1、财政部门用财政零余额账户为单位支付了购买办公设备的款项43000元的会计分录如下： 
借：经费支出-设备购置 43000  
  贷：零余额账户  43000  
借：固定资产- 一般设备  43000  
  贷：固定基金   43000 
2、零余额账户是指财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户，用于财政直接支付和财政授权支付及清算。 
3、固定基金是指行政事业单位固定资产所占用的基金。固定基金通常按照固定资产账面余额的增减而发生相应的增减，两者金额通常相等；但是，在存在尚未付清租金的融资租入固定资产的情况下，两者的金额不同：固定资产应当在取得时按照协议租赁价等入账，而固定基金应当在支付租金时按照实际支付的金额入账。

叮当 追问

2018-07-16 20:13

那这部分资产入企业固定资产账套下，每个月计提折旧，是往这个账套提取数据，做在企业账这边，那我企业账资产负债表里的固定资产原值和累计折旧数就不一致，那要怎么处理？

叮当 追问

2018-07-16 20:20

主要有一部分款从企业账户下，有一部分从零余额下。