老师，增值税及附加税费申报表的增值税计税依据大于企业所得税季度申报表的企业所得税计税依据是什么原因，我增值税填的是1-6月销售收入（未税）开票金额及不开票金额的收入总和，企业所得税是填的4-6月的总开票金额（未税）和不开票金额的和

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-07-14 11:03

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-07-14 11:08

您好，是申报所属期不一致，增值税填报1-6月全部应税销售额（含开票、未开票，依据《增值税暂行条例》第六条），企业所得税季报仅填报4-6月当期收入（依据国家税务总局公告2021年第3号），增值税多包含1-3月收入，所以计税基数更大。

二者计税确认规则、填报期间无强制匹配要求，该差额属于正常合理差异，无需调整报表强行对齐，核对账务收入所属期无误即可。