老师好 我们老板名下注册一家酒店公司加盟了如家酒店 后经营不善 把酒店的经营权转让给另一家酒店去经营每个月收取10万的管理费 还是加盟如家酒店 不变 合同签的是老板名下的酒店公司转给给对方的法人 现在加盟的如家酒店每个月的营业款扣除手续费后对公还是打到我们老板名下的酒店对公账户 然后我们开发票给如家酒店（因为他们嫌麻烦如家总部那边的酒店没有改实际经营酒店的名称 ） 请问怎么做账呢？

姚 追问

2026-07-14 10:31

1. 收到如家营业款，同时开票确认客房收入
借：银行存款 1100000
贷：主营业务收入 — 客房收入 1037735.85
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）62264.15
2. 结算，扣下 10 万管理费，剩余转给实际经营者
（1）确认应收对方代垫营收（扣除我方管理费）
借：其他应收款 —XX 实际经营法人 1000000
贷：主营业务收入 — 客房收入 943396.23
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）56603.77
老师 我们已经确认了110万的收入 但是怎么还有笔100万的收入确认？本来这个110万的收入就是我们代的 其实只有10万的收入 老师看下呢

朴老师 解答

2026-07-14 10:35

留存经营权转让合同、每月结算单，证明 110 万营收只是代收，不属于你司经营收入，仅 10 万为你的管理费收入。
收到如家转入营业款 1100000
借：银行存款 1100000
贷：其他应付款 — 实际经营法人 1100000
扣除 10 万作为管理费，确认自身收入，冲减往来
借：其他应付款 — 实际经营法人 100000
贷：其他业务收入 — 经营权管理费 94339.62
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）5660.38
剩余 100 万转给实际经营者
借：其他应付款 — 实际经营法人 1000000
贷：银行存款 1000000
银行账户手续费
借：财务费用 — 手续费
贷：银行存款

姚 追问

2026-07-14 10:37

现在的问题是 110的发票是我们公司开出去的 那怎么抵消这个收入呢 本来这个收入是应该对方公司开具的

姚 追问

2026-07-14 10:39

因为如家总部那边的加盟商没改 还是我们酒店 所以收款和开票都是我们公司名义 但是这个都是实际经营酒店应该承担的 所以我账应该怎么做呢/

朴老师 解答

2026-07-14 10:42

开了 110 万发票，必须全额记客房收入，不能直接冲减收入；
对方给你开 100 万成本发票，全额记客房成本，客房收支毛利归零；
单独确认 10 万管理费收入，剩余款项转给对方；
必备合同、结算单、对方成本发票留存备查。

姚 追问

2026-07-14 10:47

那我每个月的固定资产折旧什么的 还可以正常每月折旧吗？

朴老师 解答

2026-07-14 10:50

对的
这个是可以的

姚 追问

2026-07-14 10:55

因为之前缺进项发票 所以很多渠道的收入一直挂在预收 现在可以账面上弄些未开票收入 带着消化吗 ？还有让对方开100万发票给我们公司 开什么项目呢？谢谢老师

朴老师 解答

2026-07-14 10:58

预收转未开票收入：仅货物 / 服务实际交付才能结转，不能人为虚做消化，否则涉嫌偷税。
100 万开票项目（需真实业务、四流一致）
商贸企业：主营采购货物、原材料（13%）；
通用行业：仓储、推广、咨询、运输服务（6%/9%）；
无真实业务开票属于虚开发票，违法。

姚 追问

2026-07-14 11:47

那老师 我们酒店实际没有经营 是帮人家代收款 然后又开发票给如家 这个属于虚开吗？

姚 追问

2026-07-14 11:52

还有就是 挂在账面上的预收账款 本来就是之前要申报的收入 因为一些原因延迟申报了 其实纳税义务已经发生了 现在申报未开票收入应该是属于延期纳税是吗 这样处理是不是比一直挂在账面上 等税务检查到补缴增值税滞纳金少缴一些了 是不是这个意思呢 老师

朴老师 解答

2026-07-14 11:57

同学你好
对的，是这样