老师，这个问题，现在收到补开的进项发票了，怎么入账

昏睡的冰淇淋 追问

2026-07-11 17:30

前几个月代收代付的已经入账了，计入其他业务收入和其他业务成本（成本就是交电费的银行存款），现在收到的电费发票怎么入账

朴老师 解答

2026-07-11 17:51

你收到的发票是专票吗

朴老师 解答

2026-07-11 17:53

冲减之前的其他业务成本再按发票金额来做就可以，
原分录负数红冲
借其他业务成本负数
贷应付账款负数
然后借其他业务成本
借进项
贷应付账款

昏睡的冰淇淋 追问

2026-07-11 18:35

电费发票是专票

朴老师 解答

2026-07-11 18:37

就是我上面给你的分录

昏睡的冰淇淋 追问

2026-07-11 18:39

而且收到的发票的金额大于支付的金额，因为不能开发票的问题，变更电户到我们名下，变更后补开的发票，其中有不是我们代收的都开到我们公司了

朴老师 解答

2026-07-11 18:43

借应付账款贷银行

昏睡的冰淇淋 追问

2026-07-11 21:37

这钱是不用再付的，怎么可以计入应付账款？

朴老师 解答

2026-07-11 21:39

差额也不用再付吗？那你负数红冲的时候用应付账款，蓝字分录贷应付账款正好冲抵了呀

昏睡的冰淇淋 追问

2026-07-11 21:50

收到的发票金额包含不是我们代收代付的金额，就是变更户名后，别人付的电费也开到发票里了，
A(我公司）   B(用户）   C(不在代收范围内的用户）   D(供电公司）
代收电费的时候：B转账给A
借：银行存款1000 
贷：其他业务收入800 
应交增值税 200 
交电费的时候：A支付D 没有发票
借：其他业务成本 1000
贷：银行存款 1000 
变更户名后D补开发票：D开给A发票2000元（包含B和C共同用电金额）
电费已经结清了，差额这1000元我们也不用补缴的，就是多了票面金额

昏睡的冰淇淋 追问

2026-07-11 21:52

收到的发票金额包含不是我们代收代付的金额，就是变更户名后，别人付的电费也开到发票里了，
 A(我公司） B(用户） C(不在代收范围内的用户） D(供电公司）
 代收电费的时候：B转账给A
 借：银行存款1000 贷：其他业务收入800 应交增值税 200
 交电费的时候：A支付D 没有发票 
借：其他业务成本 1000 贷：银行存款 1000 
变更户名后D补开发票：D开给A发票2000元（包含B和C共同用电金额）
 电费已经结清了，差额这1000元我们也不用补缴的，就是多了票面金额

朴老师 解答

2026-07-11 21:58

1、账面只认可属于你司B对应的1000元电费成本，C对应的1000元发票金额不能入账抵扣、不能税前扣除
2、收到2000元电费发票分录
借：其他业务成本 1000（原有成本，正常抵扣进项）
借：应交税费-进项税（仅1000元对应税额）
借：营业外支出 1000（C部分，进项税额转出，汇算调增）
贷：其他应付款-供电公司 2000
3、冲平往来：无需补付1000差额
借：其他应付款-供电公司 1000
贷：营业外收入 1000
4、税务提醒：C对应电费进项做转出，这部分支出不能企业所得税税前扣除，留存分表区分B、C用电量备查。