老师，我公司为合伙企业（一般纳税人），26年5月补了，股票21-25年的税已补缴了。账务上如何做，请教老师！ 1、21-25年补增值税58万元，附加税5.8w，滞纳金33万元。 2、去年25年7月时，因购车，有留抵增值税3w元，一直到26年4月账面未交增值税中还有3w的留抵。由于补申报股票税款，这3w元在申报25年7月的股票时，进行了抵扣。 导致原本26年1月原来是不用交税的，现补交了1009元的增值税。 我的问题： 1、补增值税58万元，附加税5.8w，滞纳金33万元，做账时，应不应该考虑留抵的3w元？且如何做账？ 2、4月股票减持收益为2w，如何做账？ 3、

朴老师 解答

2026-06-27 12:18

1、补税分录（要体现3万留抵抵欠）
1. 补以前年度增值税58万
借：投资收益 580000
贷：应交税费—转让金融商品应交增值税 580000
2. 留抵3万抵欠（进项转出）
借：应交税费—转让金融商品应交增值税 30000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）30000
3. 附加税5.8万
借：税金及附加 58000
贷：应交税费—附加税费 58000
4. 滞纳金33万（营业外支出，汇算调增）
借：营业外支出—滞纳金 330000
贷：其他应付款 330000
5. 实际缴款
借：应交税费—转让金融商品应交增值税 550000
借：应交税费—附加税费 58000
借：其他应付款 330000
贷：银行存款
2、26年4月股票收益2万，补缴增值税1009元
借：投资收益 1009
贷：应交税费—转让金融商品应交增值税 1009
缴款：
借：应交税费—转让金融商品应交增值税 1009
贷：银行存款
 滞纳金经营所得纳税调增；金融商品增值税用专用科目。

阿毛???? 追问

2026-06-27 12:21

老师，投资收益，是不是可以用利润分配-未分配利润 代替？   我做下账试一下，稍等再请教老师

朴老师 解答

2026-06-27 12:34

不能，投资收益是投资收益