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董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-07-11 16:54

您好，营运资金垫支=新增经营性流动资产-新增经营性流动负债=20-5=15，项目初始现金流出，表格B填-15；依据项目投资现金流量测算通用口径，经营营运资本增量仅考虑经营性往来科目。

加权平均资本成本计算
1.股权成本CAPM：5%+2×(8%-5%)=11%；税后债务成本：8%×(1-25%)=6%
2.股权总额5500+500=6000，债务4000，总资本10000，股权权重0.6，债务权重0.4
3.WACC=0.6×11%+0.4×6%=9.00%；依据企业所得税法第8条利息税前扣除、企业会计准则37号资本成本计量规则。

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企业垫资的成本计算主要包括市场利率、企业垫资利息、以及其他可能的费用。市场利率是指企业在融资中可能需要支付的利息，这取决于当前金融市场的因素，例如当期基准利率。企业垫资利息是指企业在融资时垫付的利息，这取决于企业垫资可能带来的风险因素，例如风险等级和担保形式。此外，企业垫资还可能产生其他费用，例如担保费用、办理费用等。 拓展知识：企业垫资的成本也可以通过几种计算模型来估计，例如收益率模型，它可以根据企业的业务情况和风险水平来估算出垫资的成本。
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零时点，投资支出包括垫支的营运资金
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