老师，讲解一下，这个认证表做会计分录

董孝彬老师 解答

2026-07-11 16:44

您好，确认销项税额：依据报表第1栏 按适用税率计税销售额 和第11栏 销项税额 。
借：应收账款/银行存款 2901544.00
贷：主营业务收入 2567743.35
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）333806.65
认证进项税额：依据报表第12栏 进项税额 ，假设这些进项均已取得专用发票并勾选认证。
借：原材料/库存商品/管理费用等（对应成本金额）
借：应交税费—应交增值税（进项税额）439738.38
贷：应付账款/银行存款（对应总金额）
进项税额转出：依据报表第14栏 进项税额转出 ，通常因货物用于非应税项目、集体福利或发生非正常损失。
借：应付职工薪酬/待处理财产损溢等 89596.46
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）89596.46
月末结转：根据报表计算逻辑，销项税额333806.65；实际可抵扣进项 = 进项税额(439738.38) - 进项转出(89596.46) + 上期留抵(8525.63) = 358667.55 ；进项大于销项，差额为24860.90 （对应报表第20栏 期末留抵税额 ）。因本月不用交税且有留抵，不用做 转出未交增值税 分录， 应交税费—应交增值税 科目借方余额自动体现为24860.90，留待下月继续抵扣。

政策依据： 增值税暂行条例 （国务院令第691号）、 企业会计准则第14号——收入 、 增值税会计处理规定 （财会〔2016〕22号） 。对于表中 即征即退 列全是0，无法确定是本月没发生该业务还是压根不涉及。