老师，第二季度的企业所得税申报表，已计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬分别怎么取数？ 还有这个是填第二季度的还是1到6月份的

董女士 追问

2026-07-10 09:52

老师，奖金在借方呢，但那是1月份发生的，我还需要每个季度都算吗

朴老师 解答

2026-07-10 09:52

同学你好
这个是的哦

董女士 追问

2026-07-10 09:54

每次企业所得税申报都要算是吧？写到实际支付给职工的应付职工薪酬这里是吧老师

朴老师 解答

2026-07-10 10:00

同学你好
对的
是这样

董女士 追问

2026-07-10 10:45

老师，有个员工中途离职两个月，然后又重新入职的，怎么这个自然人扣缴端和我财务软件上数额不同，扣缴端上是从新入职开始算的，但是财务软件上是从1月份就有这个数，我按哪个算

朴老师 解答

2026-07-10 10:46

个税申报（自然人扣缴端）以扣缴端数据为准，离职中断 2 个月，累计减除费用、累计收入重新从零计算，系统规则法定，必须按这个申报。
财务软件账面工资按实际完整发放记录核算，1 月到全年的工资总额是账面真实成本，和个税累计数天然存在差额，不用强行调成一致。
差额原因
员工离职 2 个月期间无工资，个税系统会中断累计；财务软件是全年连续记账，包含离职前工资，两者统计口径不一样，允许存在差异。
做账 & 申报处理
申报个税：严格按自然人扣缴端每月累计收入、累计减除费用填报，不能按财务软件全年总额改。
财务做账：账面正常保留 1 月起全部计提发放记录，年末做工资台账备查，标注员工离职断薪时段，应对税局比对核查。
汇算清缴：工资薪金账载金额填财务软件全年累计数，个税申报总额填扣缴端全年合计，税局比对有差异时，附离职重新入职说明即可。