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@朴老师，追问次数用完，企业所得税申报表，已记入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬这两个数据是根据什么来填的
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于2025-10-20 11:07 发布 66次浏览
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apple老师
职称： 高级会计师,税务师,CMA,中级会计师,初级会计师,注册会计师
2025-10-20 11:10
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老师您好，我想请问一下，在填写年度企业所得税申报表中，职工薪酬支出及纳税调整明细表里工资薪金支出填写的应该是什么数据呢？我们1月份计提发放的是去年12月份的工资，这个填写的是不是应该是本年1-12月的薪资，相当于查看本年2月至次年1月计提的应付职工薪酬？
答： 同学你好 1.时间范围：工资薪金支出应填写的是本纳税年度（即本年1月1日至12月31日）内实际支付的工资薪金总额。这意味着您需要考虑的是本年内实际发放到员工手中的工资薪金，而不仅仅是计提的金额。 2.计提与发放：您提到1月份计提发放的是去年12月份的工资，这种情况在填写时需要特别注意。通常情况下，这部分工资应计入去年度的工资薪金支出中，而不是本年度。但实际操作时，应依据您公司的会计政策和税法规定来确定。 3.查看期间：虽然您提到的是查看本年2月至次年1月计提的应付职工薪酬，但实际上在填写本年度工资薪金支出时，应仅考虑本年1月至12月实际支付的工资薪金。计提的金额在会计上可能有所体现，但税法上通常只认可实际支付的金额。 所以在填写“工资薪金支出”时，您应主要关注本纳税年度内实际支付给员工的工资薪金总额。对于计提但未实际支付的工资薪金，通常不计入本年度的工资薪金支出中。
@朴老师，追问次数用完，企业所得税申报表，已记入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬这两个数据是根据什么来填的
答： 同学你好！ 【成本费用的职工薪酬】内容如下： 1.费用项下：工资 2费用项下：社保 3.费用项下：福利费 4.费用项下：工会经费 5.费用项下：职工教育经费 1-9月的合计数
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？
答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的
老师问一下，我所在公司申报残保金都偏少，现在国税局让更正，说根据上一年的企业所得税申报表工资总数，我是看这个数对吧？之前没申报过企业所得税，我知道是根据应付职工薪酬的数来填写，企业所得税是看这个数对吧
答： 学员你好，是的，看这个数字
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