老师，小规模有增值税怎么计提呀，您看这两个分录哪个对呀

朴老师

职称：会计师

2026-07-09 16:44

两张分录都不对，小规模增值税不计提，不通过「应交税费 - 应交增值税（销项税额）」，只用「应交税费 - 应交增值税」一级明细。
正确分录（两种场景）
正常销售开票
借：应收账款 / 银行存款
贷：主营业务收入（不含税）
贷：应交税费 — 应交增值税（全额税款）
季度超 45 万需缴税，扣款时
借：应交税费 — 应交增值税
贷：银行存款
季度≤45 万免税，结转其他收益
借：应交税费 — 应交增值税
贷：其他收益
你两张凭证错在哪
第一张用了销项税额三级科目，小规模无此科目；
第二张用「税金及附加」计提增值税，增值税不属于附加税费，不能进这个科目。