老师我们税款更正后，已缴纳的税款，一部分低了以前的欠税本金，一部分低了滞纳金，账上是全抵扣的本金，滞纳金部分调整，是不是借以前年度损益，贷应交房产税。

董孝彬老师 解答

2026-07-08 18:07

您好，你现在要调整之前全冲欠税本金、没把滞纳金部分拆分的账务，按规范做如下处理：
借：营业外支出—税收滞纳金
贷：应交税费—应交房产税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交房产税（对应以前年度少计的房产税本金部分）
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
政策依据：《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》第十一条，《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条。
滞纳金汇算清缴需做纳税调增，不得税前扣除。

芊茗 追问

2026-07-08 18:39

老师，我是营业外支出增加，应交税费_房产税增加。但是这个滞纳金是一直都有的算当时吗

芊茗 追问

2026-07-08 18:40

老师您那分录怎么贷方两个都是房产税呢，这样不是重了吗

董孝彬老师 解答

2026-07-08 18:41

您好，不算当时的，滞纳金是在实际交时产生，不能追溯

芊茗 追问

2026-07-08 18:45

滞纳金算在当期，不追溯，分录是不是
借:营业外支出
贷:以前年度损益
借:以前年度损益
贷:应交税费_应交房产税
因为我是营业外支出增加，应交房产税也增加

董孝彬老师 解答

2026-07-08 18:53

不是的，就是借：营业外支出   应交房产税    贷：银行
借：以前年度损益调整（代替房产税那个科目的税金及附加）
贷：应交房产税

芊茗 追问

2026-07-09 08:11

老师这个款早就交，是低欠呢。

董孝彬老师 解答

2026-07-09 08:14

哦哦，那就是您的分录哦

芊茗 追问

2026-07-09 08:23

老师是低欠，
 借:营业外支出 
贷:以前年度损益 
借:以前年度损益 
贷:应交税费_应交房产税 


我可以直接，借营业外支出，
贷:应交房产税吗


最开始是计提缴纳，做了税金及附加，也在应交税费里过了一遍。

董孝彬老师 解答

2026-07-09 08:28

您好，我再确认一下， 这是抵欠我们的留抵增值税么

芊茗 追问

2026-07-09 08:38

低欠的房产税老师，以前交了的更正以后以前从租缴费的多了，低欠从价的部分，还低了一些滞纳金

董孝彬老师 解答

2026-07-09 08:51

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-07-09 08:54

您 好，明白了，
先冲房产税
借：以前年度损益调整  （负）
贷：应交税费-应交房产税（负）
再抵滞纳金
借：营业外支出
贷：应交税费-应交房产税