制造业（生资源回收企业）实操有吗？

泡沫 追问

2026-07-07 14:58

再生资源回收，目前的税收优惠政策有哪些？

朴老师 解答

2026-07-07 15:02

同学你好

你是哪里的

泡沫 追问

2026-07-07 15:03

江西省新余市

朴老师 解答

2026-07-07 15:07

那你是小规模还是一般纳税人

泡沫 追问

2026-07-07 15:13

一般纳税人，但小规模也想了解一下

朴老师 解答

2026-07-07 15:18

一、增值税优惠（全国统一，新余全额落地执行）
1. 一般纳税人简易计税（回收分拣环节核心政策，财税 2021 年 40 号，延续至 2027.12.31）
1）政策内容：单纯回收、仅做清洗 / 拆解 / 打包等物理简单加工的再生资源企业，可自主选择3% 简易计税，不用抵扣进项，解决散户无票缺进项难题。
2）享受条件：完成市场登记 + 商务部门再生资源回收经营者备案；报废机动车、危废需额外对应资质。
3）选定后36 个月不得变更计税方式。
2. 小规模纳税人优惠（2026-2027）
1）3% 征收率减按 1% 计税；
2）季度不含税销售额≤30 万，全额免征增值税。
3. 深加工即征即退（仅回收不加工无法享受）
若你回收后冶炼、再生加工成品（如废钢炼钢材、废铜再生铜材），按目录对应比例退税：废钢铁 30%、有色金属 30%、废纸 50% 等。
新余钢铁、废金属回收加工企业可申报，仅收废品倒卖无深加工不适用。
4. 自然人反向开票配套优惠（新余落实以旧换新政策）
回收企业向散户收购废旧物资可反向代开发票：
1）散户年反向开票销售额≤60 万，经营所得个税预缴 0.25%；超 60 万部分 0.5%；
2）散户单月销售额 10 万内免征增值税，降低你收购端成本凭证压力。
二、企业所得税优惠
资源综合利用减计收入
回收加工再生资源生产符合目录产品，收入总额减按 90% 计入应纳税所得额，直接减少企业所得税计税基数。
环保设备投资额抵税
购置环保、节能、安全生产专用设备（分拣除尘、废水处理设备），投资额的 10% 抵当年企业所得税，当年不足可结转 5 年。
小微企业普惠：年应纳税所得额≤300 万，分段低税率优惠同步叠加。
三、地方附加 / 其他税费（新余执行江西统一标准）
随增值税附征城建税、教育费附加、地方教育附加：简易计税 / 小规模减税同步同步减免附加；小规模可叠加 “六税两费” 减半征收（资源税、房产税、土地使用税、印花税等）。
印花税：废旧物资购销合同按买卖合同万分之三缴纳，无单独减免；仅咨询监理服务不征印花。
环保税：再生资源堆场扬尘按一般性粉尘申报，无地方专项减免，据实核算排放量缴纳。
四、新余本地配套支持（非直接减税，配套落地政策）
落实 “两网融合” 回收网点建设，废旧家电、废钢回收企业可申报市级商贸流通、节能减排财政补贴；
废钢再生企业纳入绿色金融支持，可凭增值税即征即退退税单办理质押贷款；
全市统一推行再生资源反向开票线上办理，简化散户收购凭证合规流程。
五、快速区分你能享受哪项
只收废品、简单分拣打包（无冶炼深加工）：一般纳税人选 3% 简易计税，小规模 1%/ 季度 30 万免税，反向开票抵扣收购凭证；可享小微企业所得税 + 六税两费减半。
回收 + 再生冶炼加工：叠加增值税即征即退 30%-50%、所得税 90% 减计收入、环保设备抵税。

泡沫 追问

2026-07-07 15:32

若你回收后冶炼、再生加工成品（如废钢炼钢材、废铜再生铜材），按目录对应比例退税：废钢铁 30%、有色金属 30%、废纸 50% 等，目前还有这个优惠政策吗？

朴老师 解答

2026-07-07 15:35

政策目前有效，执行至 2027 年 12 月 31 日
依据财政部 税务总局公告 2021 年 40 号、2026 年第 10 号公告，资源综合利用即征即退政策延续执行，江西省、新余市同步落地执行。
对应退税比例不变
废钢铁冶炼加工再生钢材：增值税即征即退 30%
废铜、废铝等有色金属再生加工：即征即退 30%
废纸生产纸、纸浆：即征即退 50%
必须同时满足的享受条件（缺一不可）
① 一般纳税人，自产再生成品，仅回收分拣无冶炼深加工不能享受；
② 纳税信用 A/B 级，近 6 个月无环保、税收重大处罚；
③ 完整留存收购台账、进项发票 / 反向代开凭证；
④ 生产工艺不在淘汰、高污染名录内；
⑤ 危废类原料需配套危废经营许可证。
新余本地配套叠加优惠
企业所得税：以再生资源为原料生产成品，收入减按 90% 计入应纳税所得额；
先进制造业进项加计 5% 抵扣（2023-2027 年底）。
区分简易计税与即征即退，二选一
只回收、简单分拣：选 3% 简易计税（不能抵扣进项，不能叠加即征即退）；
回收 + 冶炼再生加工：按 13% 一般计税，达标后申请 30%/50% 即征即退。