老师，商贸公司总公司和分公司不在同一个省，那么分公司与总公司收入成本，应该怎么处理，还有税务申报又该怎么处理

朴老师 解答

2026-07-05 12:33

一、账务（跨省无法人分公司）
1. 独立核算（主流）：总分各设账套，各自确认收入成本；货物互调互开发票；期末汇总报表抵消内部交易、往来。
2. 非独立核算：分公司不单独做账，单据交总公司统一核算。
二、税务
1. 增值税：跨省分别就地申报纳税，汇总缴税很难获批。
2. 企业所得税：按57号公告，总分汇总计算，分公司就地分摊预缴，年度总公司汇总汇算清缴。
3. 附加税、个税：分公司当地自行申报。

烟雨楼台 追问

2026-07-05 12:41

分公司不单独核算，但是开具发票是分公司的该怎么办？对于税务申报如果发票都开具的是总公司的，那么分公司增值税还需要申报吗？

烟雨楼台 追问

2026-07-05 12:52

还有如果收入发票按公司归属开具的话，收款是总公司来收可以吗？

朴老师 解答

2026-07-05 13:58

1. 非独立核算≠增值税不用单独申报；分公司有独立税号并开票，未办汇总纳税就要自行申报增值税，获批汇总后由总公司统一申报。
2. 分公司有增值税税种核定，即便不开票（只开总公司发票），也要零申报。
3. 分公司开票、总公司收款存在三流不一致风险，需签三方代收协议留证；最好直接让客户付给分公司。