工程项目完工。借:工程结算—己结算项目 291262.14 贷：工程施工———人/材/机/244285.58（最终成本）工程施工——合同毛利 46976.56 之前己确认成本267961.17这个企业所得税怎么交，请老师们指教

朴老师

职称：会计师

2026-07-02 16:21

前期多转成本 23675.59 元，完工当年调增应纳税所得额；
项目总毛利 46976.56 元为最终计税利润，按对应税率缴企业所得税；
季度预缴调增差额，年度汇算填报纳税调整表。

小桃红追问

2026-07-02 16:27

朴老师能帮忙写一个会计分录吗？

朴老师解答

2026-07-02 16:28

1、项目完工正式对冲（结清工程施工、工程结算）
借：工程结算—已结算项目  291262.14
贷：工程施工—成本（人材机）  244285.58
贷：工程施工—合同毛利  46976.56
作用：把项目账面工程施工、工程结算全部结平
2、冲回前期多结转的成本（关键调税分录）
前期多转成本23675.59，导致以前利润少了，本期必须冲回、调增当期利润
借：主营业务成本  -23675.59
贷：工程施工—成本  -23675.59

小桃红追问

2026-07-02 16:42

感谢朴老师的指教

朴老师解答

2026-07-02 16:43

满意请给五星好评，谢谢