外地施工企业预缴企业所得税是根据收入发票额计算还是根据合同额计算

愈人 追问

2019-03-11 20:37

你好，可以按发票按次预缴吗

庄老师 解答

2019-03-11 20:39

异地工程要预缴2%的企业所得税。 
根据国税函[2010]156号《关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》文件规定：建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。 
预缴缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+10%)×2%

愈人 追问

2019-03-11 20:40

请问是含税的还是不含税的

愈人 追问

2019-03-11 20:41

按含税金额交还是不含税的金额交

庄老师 解答

2019-03-11 20:42

是不含税的金额交，(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+10%)×2%