老师 您好 广东的生产型企业出口退税 有一笔单独报关的锂电池。锂电池是清洗刷配套的。只开过资自产的清洗刷。想问下出口发票怎么开具，后面会面临税务风险吗

任性的薯片 追问

2026-07-02 16:29

老师，你好。我们还有一单是购进锂电池，销售出口的，是客户来司购买的锂电池，让我们帮他报关送到他们的国家。我们是生产型企业，经营范围有太阳能电源设备，分布式电源设备，储能设备及电气自动化设备的设计与上门安装维护。出口发票开锂电池的话。会不会超出经营范围类目。会面临什么风险

朴老师 解答

2026-07-02 16:31

一、是否超经营范围
现有经营范围只写储能、电源设备，不含锂电池销售 / 货物进出口，直接开锂电池外销发票、报关出口属于超范围经营。
储能设备配套电池可偶尔配套出口；纯外购单独卖锂电池，不属于你主营配套，违规。
二、四大风险
市场监管（工商）
认定超范围经营，警告、没收违法所得，并处货值罚款；长期超范围可责令整改、停业。
税务退税风险
退税核查时，经营范围与出口货物不匹配，疑点直接暂缓退税，要求提供经营合理性说明，严重不予退税、视同内销征税。
海关通关风险
锂电池属危险品出口管制品类，查验发现经营范围无电池类目，直接扣货、延迟通关；能量密度达标还需两用物项许可证，无证出口会罚款。
外汇收汇风险
银行核查经营资质，经营范围无货物销售品类，可能拒收货款、限制跨境收汇。
三、快速合规处理方案
短期一次性业务：把合同改成储能配套锂电池，合同注明电池是储能设备配套配件，发票、报关单备注储能配套使用，留存购销合同、设备配套说明，降低核查风险。
长期要频繁出口：变更营业执照，新增锂电池销售、货物进出口经营范围，同步更新税务、海关备案，彻底消除风险。
锂电池出口必备：提前办理 MSDS、危包证；高能量密度锂电额外申领两用物项出口许可证。

任性的薯片 追问

2026-07-02 16:52

货物已经报关出口了，发票还未开具，能否按视同内销征税，如何降低税务风险

朴老师 解答

2026-07-02 16:54

同学你好 可以视同内销

任性的薯片 追问

2026-07-02 16:55

税局需要准备什么资料

朴老师 解答

2026-07-02 17:02

仅没开票、单证齐全可退税：不用视同内销，尽快补出口发票、报免税收入，到期前申报退税。
确实无法退税（缺进项、超期、不能收汇）：可在电子税务局勾选报关单做视同内销征税，计提销项。
控风险要点：报关当月申报出口免税未开票收入，留存报关单 / 合同 / 物流单据，次年 4 月底前补齐发票申报退税。

任性的薯片 追问

2026-07-02 17:20

老师 我们视同内销不退税可以吗

朴老师 解答

2026-07-02 17:21

同学你好
可以的哦

任性的薯片 追问

2026-07-02 17:25

那直接开13%的发票 就可对吧 但资料还是要备查对吧

朴老师 解答

2026-07-02 17:26

同学你好
对的
是这样