河北省唐山市迁西县，一般纳税人企业，对外出租自建厂房及院落，厂房无产权证，地属于村集体建设用地，单独出租厂房和院落，都需要交什么税

辰儿 追问

2026-06-28 16:54

出租金额190万，租期10年的话，麻烦计算一下所有需要交的税费

朴老师 解答

2026-06-28 16:58

唐山迁西 一般纳税人，合同分开写厂房、院落租金
1. 出租厂房：增值税9%（老不动产可选5%简易）+附加税+房产税12%（不含税租金） +印花税0.1%+企业所得税
2. 出租院落空地：增值税9%（老不动产可选5%简易）+附加税+印花税0.1%+企业所得税
空地不交房产税；城镇土地使用税：你是直接向村集体租地的第一承租人，征税范围内由你交；无产权证不免除房产税。
合同租金必须分列，否则全部租金征12%房产税。

辰儿 追问

2026-06-28 17:03

不含税租金190万元，租期10年，麻烦计算一下各项需要交的税费金额，属于新不动产

朴老师 解答

2026-06-28 17:07

1. 增值税（销项税额）：190万×9% = 171000元（可以抵扣进项，实际交税看进项票）
2. 附加税费（按实缴增值税×5%）：8550元上限（增值税不交则附加不交）
3. 房产税（仅厂房部分！）：190万×12% = 228000元
4. 印花税（合同总不含税租金一次性交）：190万×0.1% = 1900元

辰儿 追问

2026-06-28 17:15

按照70％厂房，30％院落拆分的话，麻烦计算一下税费。增值税附加是5％

朴老师 解答

2026-06-28 17:24

1. 增值税（销项税额，总额，可抵扣进项）
1900000 × 9% = 171000 元
2. 附加税费（按实际缴纳增值税×5%，上限）
171000 × 5% = 8550 元
有进项抵扣、实缴增值税少时，附加会同比例减少
3. 房产税（仅厂房租金征收12%，院落不征）
1330000 × 12% = 159600 元
4. 印花税（财产租赁合同，总不含税租金一次性缴纳）
1900000 × 0.1% = 1900 元