老师好，请问一下，养殖场企业。在2024年少结转成本金额有800万左右。因为当时多数都是向个人采购，没有发票以后也不会有发票。现在需要调整账务报表，应该怎么调整呢？需要追溯码？

阿里 追问

2026-06-28 09:31

相当于这一部分，以前年度没有注入成本，导致我现在的利润就虚高有900多万，现在因为要股权转让，需要按照未分配利润来交税，现在的话就是需要把未分配利润降低，我现在养殖场都是企业所得税跟增值税都是全免的，

阿里 追问

2026-06-28 09:32

那我现在是要住到哪一年？住到哪一期呢？还是说就住在二六年，然后用以前年度损益调整，？然后改电子税务局税务资产负债表报表

董孝彬老师 解答

2026-06-28 09:40

您好，这个本来就要交税哦，调整不了，无票税法不认的，

阿里 追问

2026-06-28 09:41

养殖企业，它企业所得税跟增值税，它就是零，

阿里 追问

2026-06-28 09:42

那么，利润未分配利润有900多万，税务系统自动带出来的都是零，

阿里 追问

2026-06-28 09:43

你老师，你确定是要交税吗？因为这个养殖场从一九年开业，它未分配利润总的最高的一年有1900多万呃，税务系统上也是报的是1900多万，但是一直都没有交过企业所得税跟增值税税

董孝彬老师 解答

2026-06-28 09:46

朋友您好，稍等 ，我来带政策回答哈

董孝彬老师 解答

2026-06-28 09:56

您好，1. 执行企业会计准则（需追溯调整往年报表，无追溯码，留存采购转账、入库单据+调整说明备查，依据国家税务总局公告2018年第28号第十四条）
借：以前年度损益调整 8000000
贷：应付账款-个人供应商 8000000
借：利润分配-未分配利润 8000000
贷：以前年度损益调整 8000000
2. 执行小企业会计准则，无需追溯往年报表，当期直接入账
借：主营业务成本 8000000
贷：应付账款-个人供应商 8000000

增值税：自产畜禽销售免税，依据增值税暂行条例第十五条、财税字〔1995〕52号，无需缴税；企业所得税：牲畜饲养所得全额免征，依据企业所得税法实施条例第八十六条，800万无票支出汇算填报A105000纳税调增，再通过A107020全额减免所得，应纳税额依旧为0，账面未分配利润金额不影响免税优惠，历年无税款属于正常合规情形。