工程结算单。已付79万。年底付清180万。怎么做账。

小啄啄诶。 追问

2018-07-15 13:28

工程结算就是主营业务收入呗。

崔老师 解答

2018-07-15 15:49

严格来说，工程结算不等于主营业务收入；但是很多情况下，在工程结算时点确认主营业务收入。
以下是根据企业会计准则《建造合同》规定，做的一个建造合同完整分录，你参考一下：
1.登记实际发生的合同成本：
借：工程施工
贷：原材料/应付职工薪酬等
2.登记结算价款时：
借：应收账款
贷：工程结算
3.登记实际收到结算价款
借：银行存款
             贷：应收账款
4.确认成本收入税费等
借：主营业务成本
          工程施工-合同毛利
           贷：主营业务收入
           应交税费-应交增值税-销项税额
借：工程结算
         贷：工程施工-合同成本
                 工程施工-  -合同毛利

小啄啄诶。 追问

2018-07-15 15:51

我们公司比较小。只要做内账、不用这么麻烦 该怎么做

崔老师 解答

2018-07-15 15:58

1.登记实际发生的合同成本：
借：工程施工
贷：原材料/应付职工薪酬等
2.确认收入
借：银行存款
应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
3.结转成本
借：主营业务成本
贷：工程施工

小啄啄诶。 追问

2018-07-15 16:07

我还是没看懂。

崔老师 解答

2018-07-15 16:28

请问你能仔细说一下对哪一步骤不清楚？或者说对哪个处理不理解？我可以有针对性为你解答。

小啄啄诶。 追问

2018-07-15 16:32

我可以不走工程施工这一步么。直接做主营业务成本。该怎么做

小啄啄诶。 追问

2018-07-15 16:33

然后在做没收回来的钱怎么做？

崔老师 解答

2018-07-15 16:36

这样操作不符合记账原则，也不符合会计规定。不建议这样操作。

小啄啄诶。 追问

2018-07-15 16:45

我们是内账。怎么简单怎么来。

小啄啄诶。 追问

2018-07-15 16:46

必须走工程施工么。

崔老师 解答

2018-07-15 16:55

正常来说，需要走工程施工、工程结算科目的，这是会计记账的原则，也是会计制度的要求。
如果不走这两个科目，这个账严格来说就是一个错账。

小啄啄诶。 追问

2018-07-15 16:58

借。工程施工。贷。啥？拿到结算单的时候

崔老师 解答

2018-07-15 17:04

正确的做法是：
1.拿到结算单
借：应收账款
贷：工程结算
2.收到工程款
借：银行存款
借：应收账款

小啄啄诶。 追问

2018-07-15 17:05

就做这两笔就行了吧

崔老师 解答

2018-07-15 17:18

然后需要确认收入、和成本，不然的话就不知道自己公司的收入和成本了呀，就没办法算公司赚了多少钱。就是内账，公司也需要知道自己每个工程项目是亏了还是赚了，赚了多少，这个信息有重要的财务信息，所以，需要核算。
而且，不作以下账务处理，帐也会做不平，所以呢，还需要做以下两笔分录：

借：主营业务成本
         工程施工-合同毛利
贷：主营业务收入
           应交税费-应交增值税-销项税额

借：工程结算
贷：工程施工-合同成本
         工程施工--合同毛利