老师增值税中销项税额差额计税的和简易计税方法，这些只能开普票不能开专票对吗

珊儿 追问

2026-06-22 16:20

我的意思是只能给购货方开普票吗

珊儿 追问

2026-06-22 16:20

嗯就是如果选择差额计税或者是简易计税的双方那这个发票该如何开具

东老师 解答

2026-06-22 16:21

一、简易计税（非差额类）：大多能开专票，仅少数特殊情形只能开普票
 
1. 可以正常开专票（绝大多数简易项目）
建筑老项目/清包工/甲供3%、不动产租赁5%、转让2016年前不动产简易、自来水简易3%等，均可直接开专票，对方正常抵扣。
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2. 只能开普票、禁止开专票的简易特例
① 销售旧货、旧固定资产享受3%减按2%优惠；（放弃减税按3%全额缴税，则可开专票）
② 单采血浆站销售非临床血液简易计税；
③ 向个人销售、免税项目（不属于简易）。
 
二、差额计税：分两种规则，不是全部只能开普票
 
1）政策明确「扣除部分不能开专票」（最常见）
 
劳务派遣、安保、人力资源外包、旅游服务、简易建筑分包扣除分包款、融资性售后回租本金：
 
- 方案1：服务费差额部分开专票，代付工资/分包/食宿等扣除额单独开普票；
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- 方案2：使用系统差额开票功能开一张发票，备注“差额征税”，税额按差额计算，对方只能抵扣差额对应税额。
 
2）差额计税但可全额开专票（无禁止规定）
 
转让旧房简易差额、物业代收水费差额、房企一般计税土地扣地价款：全额开专票，购买方全额抵扣。
 
3）完全不能开专票，只能普票
 
金融商品转让，差额计税也只能开普票，无专票。

珊儿 追问

2026-06-22 16:40

老师你能用大白话给我说一下吗你发这一堆我也看不懂

东老师 解答

2026-06-22 16:41

1. 纯简易计税（无差额）：大部分能开专票，只有享受2%减免、血浆销售等少数只能普票；
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2. 差额计税：不是全部不能开专票，只是扣除成本那一段不能开专票，差价服务费部分可以开专票；金融商品转让全额只能普票。