送心意

朴老师

职称会计师

2025-05-28 17:21

计税方法:旅行社一般纳税人可选择6% 差额计税(非强制,也可选一般计税)。
发票开具:
差额计税:扣除部分费用不得开专票,其余可开 6% 专票 / 普票。
一般计税:全部收入可开 6% 专票 / 普票。
成本扣除:
需凭合法有效凭证(如发票、财政票据等)扣除,无发票不可直接抵减。
计算公式:销项税额抵减 = 成本 ÷(1+6%)×6%(仅针对可扣除的合规成本)

月汐 追问

2025-05-28 17:23

嗯 老师,您的意思是差额计税的话,销售收入只能开普票吗?  然后进项和成本相关可扣除部分也只能取得普票?

朴老师 解答

2025-05-28 17:24

是的
要开发票的话也是差额那部分单独开专票

月汐 追问

2025-05-28 17:26

老师,差额计税, 销售收入不能开专票,   只能差额部分开专票吗?我不太懂,差额部分是?

朴老师 解答

2025-05-28 17:32

比如说收入一共一万
成本扣除额八千,那你八千开差额纳税普票
两千开专票

月汐 追问

2025-05-28 17:33

嗯明白了,  两千开具专票时候 也要开差额征税发票是吗?

月汐 追问

2025-05-28 17:34

成本扣除就是 :客户的机票,景区门票, 租赁车的车费合同,付款凭证 这些来计算抵扣是吧?因为有些的确取不了发票

月汐 追问

2025-05-28 17:36

老师 我看真账实操, 采取差额征税的一般纳税人, 他还收到了专业发票, 这个就是错的是吧?  不能收进项专用发票。

朴老师 解答

2025-05-28 17:40

这个不需要的
专票不选差额纳税哦,就是和正常发票一样
你那个八千的选差额纳税普票

朴老师 解答

2025-05-28 17:42

是的,这个确实是错的

这个专票不能抵扣

朴老师 解答

2025-05-28 17:42

适用一般计税方法的差额征税业务:除了用于差额扣除部分取得的发票不能抵扣进项税额(因为已经作为扣除项目,再抵扣属于重复扣除),其他采购环节取得的合法增值税专用发票,其进项税额可以按规定抵扣。例如,旅行社一般纳税人选择差额计税,在扣除支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费等费用后计税,对于支付的这些费用取得的发票不能再抵扣进项,但当月支付的与旅游服务相关的办公用品、水电费等取得的增值税专用发票,若符合抵扣条件,其进项税额可以抵扣。
适用简易计税方法的差额征税业务:无论取得何种发票,进项税额均不得抵扣,因为简易计税方法本身已按低税率简化了计税逻辑。比如,劳务派遣公司选择差额纳税并适用简易计税方法,那么其取得的所有发票进项税额都不能抵扣

月汐 追问

2025-05-29 16:45

成本扣除就是 : 租赁车的车费合同,付款凭证 这些可以计算抵扣吗,

朴老师 解答

2025-05-29 16:52

你说的是进项税吗

月汐 追问

2025-05-29 17:14

是的, 差额计税一般纳税人, 成本是计算抵扣税额:但是游客的机票,景区门票等,或者大巴车等凭证游客要自己留着,我取不了成本相关凭证

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相关问题讨论
30万包括普票和代开的专票合计数。对的要算销项税额
2019-11-11 15:54:59
你好 小规模不结转的   下个月直接交 
2022-03-22 09:45:44
你好,一样的。一般人开专票和普票的税率和销项税额是一样的
2020-06-05 09:44:27
你好,是的,销项的普票也需要进项专票抵扣
2018-10-11 14:15:51
是的,增值税是这么计算的。
2021-07-08 15:28:15
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