老师旅行社一般都是采取6%差额计税吗？做账方法是这样吗：收入可以开专票和普票6%。 成本无论有没有发票都/1.06*0.06来做销项税额抵减。

月汐 追问

2025-05-28 17:23

嗯 老师，您的意思是差额计税的话，销售收入只能开普票吗？  然后进项和成本相关可扣除部分也只能取得普票？

朴老师 解答

2025-05-28 17:24

是的
要开发票的话也是差额那部分单独开专票

月汐 追问

2025-05-28 17:26

老师，差额计税， 销售收入不能开专票，   只能差额部分开专票吗？我不太懂，差额部分是？

朴老师 解答

2025-05-28 17:32

比如说收入一共一万
成本扣除额八千，那你八千开差额纳税普票
两千开专票

月汐 追问

2025-05-28 17:33

嗯明白了，  两千开具专票时候 也要开差额征税发票是吗？

月汐 追问

2025-05-28 17:34

成本扣除就是 ：客户的机票，景区门票， 租赁车的车费合同，付款凭证 这些来计算抵扣是吧？因为有些的确取不了发票

月汐 追问

2025-05-28 17:36

老师 我看真账实操， 采取差额征税的一般纳税人， 他还收到了专业发票， 这个就是错的是吧？  不能收进项专用发票。

朴老师 解答

2025-05-28 17:40

这个不需要的
专票不选差额纳税哦，就是和正常发票一样
你那个八千的选差额纳税普票

朴老师 解答

2025-05-28 17:42

是的，这个确实是错的

这个专票不能抵扣

朴老师 解答

2025-05-28 17:42

适用一般计税方法的差额征税业务：除了用于差额扣除部分取得的发票不能抵扣进项税额（因为已经作为扣除项目，再抵扣属于重复扣除），其他采购环节取得的合法增值税专用发票，其进项税额可以按规定抵扣。例如，旅行社一般纳税人选择差额计税，在扣除支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费等费用后计税，对于支付的这些费用取得的发票不能再抵扣进项，但当月支付的与旅游服务相关的办公用品、水电费等取得的增值税专用发票，若符合抵扣条件，其进项税额可以抵扣。
适用简易计税方法的差额征税业务：无论取得何种发票，进项税额均不得抵扣，因为简易计税方法本身已按低税率简化了计税逻辑。比如，劳务派遣公司选择差额纳税并适用简易计税方法，那么其取得的所有发票进项税额都不能抵扣

月汐 追问

2025-05-29 16:45

成本扣除就是 ： 租赁车的车费合同，付款凭证 这些可以计算抵扣吗，

朴老师 解答

2025-05-29 16:52

你说的是进项税吗

月汐 追问

2025-05-29 17:14

是的， 差额计税一般纳税人， 成本是计算抵扣税额：但是游客的机票，景区门票等，或者大巴车等凭证游客要自己留着，我取不了成本相关凭证