5月份A公司收到笔微信转账的货款99.4元，但是这笔钱本应该是子公司B公司的应收账款，因小程序设置账号错误才导致前打到了A公司账户上。6月份A公司把钱转给了B公司，A公司收到了微信自动开出的手续费发票 0.6元。也就是说客户实际付款100元，按理说b公司应该开票100元，但是开100元的票b公司账怎么做？毕竟b公司收到的应收账款是99.4元，手续费又没有开b公司抬头的发票？

朴老师

职称：会计师

2026-06-17 15:50

（一）A 公司（代收代付平台过渡户）
5 月收到客户**货款
借：其他货币资金 — ** 100
贷：其他应付款 —B 公司 100
**扣手续费 0.6，实际到账 99.4
借：财务费用 — 手续费 0.6
贷：其他货币资金 — ** 0.6
6 月把净额 99.4 转给 B
借：其他应付款 —B 公司 99.4
贷：银行存款 99.4
差额 0.6 平往来
借：其他应付款 —B 公司 0.6
贷：财务费用 — 手续费 0.6
关键：手续费发票开 A 抬头，费用在 A 税前扣除，B 不承担该手续费。
（二）B 公司（真实销售方，开票 100 元给客户）
确认销售收入（应收客户全额 100）
借：应收账款 — 客户 100
贷：主营业务收入
贷：应交税费 — 销项税额
收到 A 转来 99.4 元
借：银行存款 99.4
贷：应收账款 — 客户 99.4
差额 0.6 处理（两种合规方案二选一）
方案 1（推荐，集团内部承担）
B 和 A 签代收代付协议，0.6 元手续费由 A 全额承担，B 账面差额挂往来：
借：其他应收款 —A 公司 0.6
贷：应收账款 — 客户 0.6
后续不用付款，内部往来互抵即可；B 无费用、不缺发票。
方案 2（B 自行承担手续费，无合规发票，汇算调增）
借：财务费用 — 手续费 0.6
贷：应收账款 — 客户 0.6

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